Главная страница
Контакты

    Главная страница


Фискальная политика, ее роль в государственном регулировании экономики и особенности осуществления в России

Скачать 143.26 Kb.



Скачать 143.26 Kb.
Дата06.04.2017
Размер143.26 Kb.

Фискальная политика, ее роль в государственном регулировании экономики и особенности осуществления в России


Фискальная политика, ее роль в государственном регулировании экономики и особенности осуществления в России

Реферат

фискальный политика экономика

Курсовая работа содержит страниц, рисунок, таблица, использованных источника.

БЮДЖЕТ, НАЛОГИ, ПОЛИТИКА, ДОХОДЫ, РАСХОДЫ, РЕГУЛИРОВАНИЕ, РАВНОВЕСИЕ, ПРОФИЦИТ, ДЕФИЦИТ, ГОСУДАРСТВЕННЫЕ ЗАКУПКИ, ТРАНСФЕРТ, НАЛОГОВАЯ СТАВКА.

Объектом исследования является фискальная политика.

Предметом данной работы являются особенности фискальной политики в Российской Федерации.

Цель курсовой работы - теоретическое обоснование роли фискальной политики в государственном регулировании экономики и исследование современной фискальной политики России.

В процессе работы использовались труды ученых-экономистов и применялись методы исследования - статистический метод, метод сравнительного анализа, абстрактно-логический.

Государственный заказ (госзаказ) - заказ на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг за счет средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации, местных (муниципальных) бюджетов и внебюджетных источников финансирования.

Фиска́льная (налогово-бюдже́тная) поли́тика (англ. fiscal policy < лат. fiscus - корзина; касса, казна, финансы) - правительственная политика, один из основных методов вмешательства государства в экономику с целью уменьшения колебаний бизнес-циклов и обеспечения стабильной экономической системы в краткосрочной перспективе.

Налоговая ставка (норма налогового обложения) - величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы. Является одним из обязательных элементов налога.

Иссле́дование ( «следование изнутри») в предельно широком смысле - поиск новых знаний или систематическое расследование с целью установления фактов. В более узком смысле исследование - научный метод (процесс) изучения чего-либо.

В результате исследования изучены теоретические аспекты фискальной политики, выявлены современные проблемы бюджетно-налоговой политики России, исследованы основные ее направления на 2014 г. и плановый период 2015-2016 гг.

Степень внедрения - частичная.

Область применения - в практической деятельности руководителя предприятия, экономиста, специалистов подразделений.

Эффективность - повышение эффективности организации фискальной политики в государстве.

Введение

В последнее время самая важная государственная задача, независимо от стадии его развития, заключается в стабилизации экономики. На экономику государство оказывает влияние различными инструментами. Основным видом такого влияния является фискальная политика.

Ничто не способствовало успешному развитию экономики стран во всем мире как грамотная финансовая политика государства.

Финансовая политика государства (англ. The financial policy of the state) - политика государства по организации и использованию финансов для осуществления своих функций и задач.

Фискальная политика позволяет посредством системы мер оптимально воздействовать на экономику государства.

Значение фискальной или бюджетно-налоговой политики для любой страны нельзя недооценивать. Именно она показывает инструментарий экономической направленности государства, определяет бюджет государства.

Государственный бюджет - важнейший финансовый документ страны. Он представляет собой совокупность финансовых смет всех ведомств, государственных служб, правительственных программ и т. д. В нём определяются потребности, подлежащие удовлетворению за счёт государственной казны, равно как указываются источники и размеры ожидаемых поступлений в государственную казну.

К функциям фискальной политики относят: привлечение средств и их мобилизацию с цель предоставления возможности государственного функционирования, а также распределение средств на социально-экономические программы государства.

Фискальная политика имеет хорошо разработанную теоретическую базу. Несмотря на это, много дискуссионных вопросов осуществления и воздействия фискальной политики остаются открытыми. Существуют и неразрешённые проблемы, требующие решения или совершенствования.

Сегодня многие государства понимают важность оптимальных действий фискальной политики для экономического развития страны.

Оптимальное (от лат. optimus - наилучшее) решение - решение, которое по тем или иным признакам предпочтительнее других. В технике оптимальный (вариант, решение, выбор и т. д.) - наилучший (вариант, решение, выбор, …) среди допустимых при наличии правила предпочтения одного другому.

Экономическое развитие - расширенное воспроизводство и постепенные качественные и структурные положительные изменения экономики, производительных сил, образования, науки, культуры, уровня и качества жизни населения, человеческого капитала.

Благодаря усовершенствованию фискальной политики правительством государство может получить рост экономики страны.

Экономический рост - это увеличение объёма стоимости произведённых товаров и услуг в национальной экономике за определённый период времени (как правило, за год).

В советское время, в нашей стране фискальная политика была только пропорциональным аспектом разделения производственных объемов страны.

На данном этапе развития страны, в ситуации рыночной экономики, особенно значимы знания сущности, задач, типов и инструментария фискальной политики, устройство её функционирования позволяет верно, ориентироваться в сложившейся обстановке для оптимального решения.

Рыночная экономика - экономика, основанная на принципах свободного предпринимательства, многообразия форм собственности на средства производства, рыночного ценообразования, договорных отношений между хозяйствующими субъектами, ограниченного вмешательства государства в хозяйственную деятельность субъектов.

Цель курсовой работы: определить роль фискальной политики в государственном регулировании экономики и особенности осуществления в России.

Задачами являются:

- охарактеризовать фискальную политику как систему экономического регулирования государства;

- изучить организацию фискальной политики в России;

- исследовать современную фискальную политику России.

Объект курсовой работы: фискальная политика.

Предмет курсовой работы: особенности осуществления фискальной политики.

Данная работа изучена отечественными специалистами, такими как Александров И.М., Апалькова Т.Г., Журавлева Г.П., Колчин С.П., но является достаточно актуальной и требует дальнейшего изучения.

Структура курсовой работы: она состоит из введения, трех глав, заключения и списка использованных источников.

1. Фискальная политика, как система государственного регулирования экономики

1.

Государственное регулирование экономики - комплекс мер, действий, применяемых государством для коррекций и установления основных экономических процессов.

1 Сущность фискальной политики государства

Перевод с латинского слова «фискальный» обозначает казённый. Во времена Петра I в России была должность - фискал, в обязанность которого входило надзор за сбором налогов и решение финансовых вопросов. В настоящее время под фискальной политикой подразумевается государственное регулирование - меры, предпринимаемые правительством для стабилизации экономики, посредством изменения расходов и доходов бюджета государства.

Государственная фискальная политика определяет системный подход к сфере закупок товаров и услуг правительством, с учетом налогообложения.

Системный подход - направление методологии научного познания, в основе которого лежит рассмотрение объекта как системы: целостного комплекса взаимосвязанных элементов (И. В. Блауберг, В. Н. Садовский, Э. Г. Юдин)

В России такие закупки носят название госзаказы и финансируются посредством бюджета государства. Сущность фискальной политики заключается в том, что она является важнейшим инструментом, способствующим влиять на экономическую ситуацию Рязанов В.Т. Экономическое развитие России . Таким образом фискальная политика - это налогово-бюджетная или правительственная политика, один из самых важных методов вмешательства государства в экономику для стабилизации экономической системы в кратчайшие сроки.

Цели фискальной политики заключаются в обеспечении: постоянного уровня совокупного объема выпуска (ВВП), полной занятости ресурсов (решение вопроса безработицы) и стабильности в уровне цен (решение вопроса инфляции).

Основные инструменты фискальной политики: доходы и расходы государственного бюджета.

Полная занятость (с точки зрения макроэкономики) - ситуация, при которой происходит полное использование всех экономических ресурсов страны, и в первую очередь - рабочей силы. Со времен Кейнса правительства стран обычно видели конечной целью своей экономической политики достижение полной занятости.

Экономическая система - В любой экономической системе первичную роль играет производство в совокупности с распределением, обменом, потреблением. Во всех экономических системах для производства требуются экономические ресурсы, а результаты хозяйственной деятельности распределяются, обмениваются и потребляются.

Государственные расходы - денежные средства, направляемые на финансовое обеспечение задач и функций государства и местного самоуправления.

Осознанное использование расходных и налоговых функций правительством для решения макроэкономических целей определяет фискальная политика.

Фискальная политика проводится правительством. Инструменты фискальной политики влияют на совокупный спрос (величина совокупных расходов) и на совокупное предложение (величина издержек).

Совокупное предложение - общее количество товаров и услуг, произведённых в экономике (в стоимостном выражении). Часто используется как синоним ВНП.

Совоку́пный спрос (англ. aggregate demand) - макроэкономический показатель, спрос на конечные товары и услуги всех макроэкономических агентов в определенный промежуток времени и при определенных уровнях цен.

В экономических системах выделяют циклические колебания, такие как подъемы и спады, которые в свою очередь вызываются совокупным спросом и совокупным предложением. Эти циклы называются бизнес-циклы, экономические или деловые циклы. Соответственно бизнес-циклы имеют фазы: подъем - «пик», рецессия (спад) - «дно», кризис. Самая глубокая рецессия носит название депрессия. Циклы могут иметь различные причины: революции, войны, технологический процесс, поведение инвесторов, рациональность макроэкономики и т.д.

Технологи́ческий проце́сс (сокращенно ТП) - это упорядоченная последовательность взаимосвязанных действий, выполняющихся с момента возникновения исходных данных до получения требуемого результата.

нестабильность экономической системы аргументировано дисбалансом совокупного спроса и предложения, общими расходами и объемами производства.

В зависимости от того на какой фазе цикла находится государство (подъем или спад), то есть состояние экономики определяется политика страны. Если страна в рецессии (спад), то необходимо проводить стимулирующую политику экономики для выхода из кризиса. Если в стране подъем нужна сдерживающая политика для предотвращения высокого роста инфляции. Оптимальная фискальная политика требует всестороннего учета всех факторов, имеющих влияние на развитие экономики и общественное благосостояние. Самое существенное значение представляют расходы государства в финансировании программ социальной и культурной областей, инвестировании сферы обороны, обеспечении управленческого аппарата и правоохранительных органов, финансировании разработок промышленного сектора государства.

Правоохранительные органы - обособленная группа, преимущественно государственных органов, уполномоченных осуществлять деятельность по охране правопорядка и законности, защите прав и свобод человека (правоохранительную деятельность).

Таким образом, фискальная политика состоит из различных мер, принимаемых правительством с целью влияния на экономику, посредством изменения объема доходов и расходов бюджета государства. Фомина В.П., Попова Е.Н., Ватутина Л.А. основы макроэкономики.

1.2 Принцы и механизмы воздействия фискальной политики

Таким образом, фискальная политика государства оказывает непосредственное влияние на экономическое развитие страны, стремясь к устойчивому экономическому росту, постоянству цен и максимальной занятости населения.

Фискальная политика должна прогнозировать следующие ситуации: спад производства, увеличение числа безработных, увеличение инфляции, и соответственно реагировать. Так в ситуации производственного спада, правительство повышает расходы государства, уменьшает налоги с целью повысить совокупные расходы и инвестиции, то есть способствует увеличению производства и сокращению безработицы. В ситуации инфляции - сокращение государственных расходов, увеличение налогов Ильященко В. Микроэкономика.. Такого рода действия государственного экономического регулирования называются дискреционной политикой. Совместно в денежно-кредитной политикой выполняет главную роль в государственном управлении макроэкономикой (занятость, расходы и доходы населения, постоянство цен и развития производства).

Государственное управление - деятельность органов государственной власти и их должностных лиц по практическому воплощению выработанного на основе соответствующих процедур политического курса (деятельность народа - англ. public policy)

Фискальная политика бывает дискреционной (преднамеренной) и недискреционной (автоматические стабилизаторы). Дискреционной является политика сознательного регулирование налогами и госрасходами для изменения реального объема производства занятости населения, увеличения роста экономики.

Недискреционная (автоматическая) фискальная политика состоит в действии автоматических стабилизаторов. Их величина остается постоянной, но их наличие стабилизирует экономическую ситуацию, посредством стимулирования или сдерживания деловой активности.

Для саморегуляции налоговых поступлений в экономике может применяться прогрессивная система налогообложения, определяющая налог в зависимости от дохода. Соответственно повышение дохода вызовет увеличение ставки налога, предварительно утвержденной правительством. Уменьшение дохода - сокращение ставки налога, без вмешательства органов правительства. За счет налогов выплачиваются различные пособия безработным, государственные программы поддержки. Значительная роль встроенных стабилизаторов, не способна справиться со всеми колебаниями экономики. В тяжелых ситуациях, при существенных колебаниях запускаются более сильные регуляторы - монетарная, или дискреционная политика Альпакова Т.Г. Микроэкономика: Учебное пособие для ВУЗов..

Проведем кратко описание главных составляющих дискретной политики. Главный параметр - трансформация социальных программ. Пример, общественные работы социальных программ для целевого сокращения безработицы посредством роста числа рабочих мест в 30-е годы времена Великой депрессии.

Социальная политика - политика в области социального развития и социального обеспечения; система проводимых субъектом хозяйствования (обычно государством) мероприятий, направленных на улучшение качества и уровня жизни определённых социальных групп, а также сфера изучения вопросов, касающихся такой политики, включая исторические, экономические, политические, социоправовые и социологические аспекты, а также экспертизу причинно-следственных связей в области социальных вопросов. Вместе с тем следует учитывать, что нет устоявшегося мнения относительно того, что следует понимать под выражением «социальная политика». Так, этот термин нередко используется в смысле социального администрирования по отношению к тем институционализированным (то есть закреплённым в правовом и организационном плане) социальным услугам, которые обеспечиваются государством. Такое использование термина некоторые авторы считают ошибочным.

Социа́льная защи́та - система мер, направленных на соблюдение прав человека, на удовлетворение его социальных потребностей.

Рабо́чее ме́сто - это неделимое в организационном отношении (в данных конкретных условиях) звено производственного процесса, обслуживаемое одним или несколькими рабочими, предназначенное для выполнения одной или нескольких производственных или обслуживающих операций, оснащённое соответствующим оборудованием и технологической оснасткой.

Учебное пособие - учебное издание, дополняющее или частично заменяющее учебник, официально утвержденное в качестве данного вида издания (в СССР - ГОСТ 7.60-90; в РФ - ГОСТ 7.60–2003) и допущенное Министерством образования Российской Федерации к печати и выпуску.

Обязательные работы - вид уголовного наказания, заключающийся в выполнении осуждённым лицом в свободное от основной работы или учёбы время бесплатных общественно полезных работ. Наказание в виде обязательных работ предусматривается уголовными кодексами Франции, УК Испании (исп.)

Вели́кая депре́ссия (англ. Great Depression) - мировой экономический кризис, начавшийся в 1929 году и продолжавшийся до 1939 года. (Наиболее остро с 1929 по 1933 год). Поэтому 1930-е годы в целом считаются периодом Великой депрессии.

Изменение ставок налогов является также одним из главных параметров. Решение о понижении налоговых ставок, совместно с встроенными стабилизаторами дает потенциал для сокращения прогнозируемого короткого спада производства. Тем не менее, при сокращении производства и доходов, возможность изменения налоговых ставок прогрессивная налоговая система предоставляет автоматически, для внесения изменений в отрицательную ситуацию, возможно, это будет недостаточным. В такие периоды появляется потребность в сокращении налоговых поступлений и повышении государственных расходов с целью оказать содействие увеличению объема производства и преодоление спада.

Фискальную политику классифицируют по следующим вида: расширенная, ограниченная и антициклическая. К расширенной фискальной политике относятся следующие меры: повышение госрасходов с уменьшением налоговых ставок. Ограниченная политика реализуется за счет уменьшения госрасходов и увеличения налоговых ставок. А антициклическая политика получила свое название благодаря стимулированию развития в направление противоположное движению циклического развития.

Итак, эффективность фискальной политики определяется возможностью разностороннего учета влияния различных механизмов воздействия, с одной стороны, заложенное саморегулирование в экономической системе, с другой дискреционное регулирование системы экономики органами управления государства. Таким образом, появляется потребность в согласованности функционирования самоорганизующихся регуляторов экономики и сознательного регулирования государства Журавлева Г.П. экономическая теория .

О́рган управле́ния - общее название структуры где-либо (государство, общество и так далее) выполняющей задачи по управлению чем-либо.

Экономи́ческая тео́рия - общественная наука, которая изучает проблему выбора в условиях ограниченности ресурсов для максимального удовлетворения потребностей людей. Состоит из множества школ и направлений.

Микроэкономика..

1.3 Инструменты фискальной политики

К важнейшим инструментам фискальной политики относят доходную и расходную части бюджета государства. Осознанное использование расходных и налоговых функций правительством для решения макроэкономических целей определяет фискальная политика.

Инструменты фискальной политики влияют на совокупный спрос (величина совокупных расходов) и на совокупное предложение (величина издержек). Итак, инструментарий фискальной политики состоит из: государственных закупок, налогов и трансфертов.

Государственными закупками называются закупки, реализуемые правительством для удовлетворения потребностей собственных и населения, а также создание резерва из госбюджета. Совокупные расходы увеличиваются за счет государственных расходов. К государственным расходам также относятся трансфертные платежи.

Трансфертные платежи определяются, как один из вариантов перераспределения средств бюджета в пользу более нуждающимся (выплаты населению, предпринимателям). Субсидии частным предпринимателям, проценты по госдолгу, соцнужды (пособия, пенсии и др.

Индивидуа́льный предпринима́тель (сокращённо - ИП) - физическое лицо, зарегистрированное в установленном законом порядке и осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.

) их размер определяется располагаемым доходом. Соответственно повышается располагаемый доход домохозяйств, что ведет к увеличению потребительского спроса, таким образом, на потребительский спрос имеют косвенное влияние трансфертные платежи. В свою очередь инструментарий отрицательного влияния на совокупные расходы проявляется в налогах.

Налоги - это неукоснительные, частные платежи, взыскиваемые государственными органами с физических лиц и предприятий. Налог соответственно приводят к сокращению дохода предприятий или физических лиц, а далее сокращаются потребительские расходы и сбережения.

Эффективность использования инструментов разделена критерии: степень бюджетного дефицита и стремительность увеличения госдолга;

Бюджетный дефицит - превышение расходов бюджета над его доходами. В случае превышения доходов над расходами возникает бюджетный профицит.

величина бюджетного дефицита, компенсируемого монетизацией; уровень развитости администрирования налоговых органов; степень реализации обязательств бюджета правительства; размер финансовых ресурсов для компенсации госдолга.

Финансовые ресурсы - это совокупность всех денежных средств, которые имеются в распоряжении государства, предприятий, организаций, учреждений для формирования необходимых активов в целях осуществления всех видов деятельности как за счёт доходов, накоплений и капитала, так и за счёт различного вида поступлений.

Критерии представлены в виде результатов реализуемой политики: решение вопроса занятости, показатели инфляции, состояние роста экономики. К характерным параметрам в нашей стране относились: объем просроченной задолженности по оплате труда бюджетным работникам, пенсий, соцпособий, оплата госзаказа.

Таким образом, фискальная политика государства играет роль экономического распределителя. Находясь в распоряжении правительства, инструментарий фискальной политики стремится к выполнению нескольких целей: стабильность совокупного спроса и валового внутреннего продукта;

Инфля́ция (лат. inflatio - вздутие) - повышение общего уровня цен на товары и услуги. При инфляции на одну и ту же сумму денег по прошествии некоторого времени можно будет купить меньше товаров и услуг, чем прежде.

Заработная плата (оплата труда работника) - вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также компенсационные и стимулирующие выплаты.

Валово́й вну́тренний проду́кт (англ. Gross Domestic Product), общепринятое сокращение - ВВП (англ. GDP) - макроэкономический показатель, отражающий рыночную стоимость всех конечных товаров и услуг (то есть предназначенных для непосредственного употребления), произведённых за год во всех отраслях экономики на территории государства для потребления, экспорта и накопления, вне зависимости от национальной принадлежности использованных факторов производства. Впервые это понятие было предложено в 1934 году Саймоном Кузнецом.

поддержка равновесия макроэкономики, которое осуществимо лишь в случае оптимального использования всех экономических ресурсов. Аксенов С., Крылов А., Ласкина И. Налоги и налогооблажение. Сгладив параметры бюджета государства удастся стабилизировать уровень цен.

2. Формирование фискальной политики в Российской Федерации

2.1 Налоговая система как элемент фискальной политики

Осуществление фискальной политики в России проводится в сложных условиях трансформации собственности и становления национального предпринимательства. Это связано с реструктуризацией отраслевой структуры производства, конверсией, переводом отраслей на производство конкурентоспособной продукции, проведением определенной политики по социальной защите населения и т.д. Развитие экономики России длительное время осуществлялось особым путем, отличным от общемировых направлений.

Экономика России - шестая экономика (по данным за 2015 год) среди стран мира по объёму ВВП по ППС. ВВП по ППС России за 2015 год составил 3725 млрд долларов. Номинальный ВВП России за 2015 год составил 1324 млрд долларов, по этому показателю Россия занимает 12-е место в мире.

В этом состоит главная трудность, в становлении и реформировании фискальной политики в настоящее время.

В целях усиления стимулирующей функции налогообложения и увеличения инвестиций экономическая стратегия России должна предусматривать ряд мер:

- во-первых, обеспечение стабильного налогового законодательства, нежелательность изменений в налоговой схеме в течение текущего хозяйственного года;

- во-вторых, отсутствие дискриминации налогоплательщиков в зависимости от форм собственности;

Стратегическая игра - популярный жанр компьютерных игр, в котором залогом достижения победы является планирование и стратегическое мышление.

Со́бственность - Экономическая категория - исторически развивающиеся общественные отношения по поводу распределения (присвоения), описывающие принадлежность субъекту, у которого имеются полномочия на распоряжение, владение и пользование объектом собственности.

- в-третьих, установление невысоких налогов для производителей и доступной нормы процента по кредитам;

- в-четвертых, гибкость налоговой системы;

- в-пятых, отказ от декларативности в налоговой льготной политике, в результате которой теряется стимулирующее воздействие на производственные процессы Дробышевский С., Синельников-Мурлычев С., Соколов И. Эволюция бюджетной политики России..

Общая концепция перестройки налоговой системы состоит в направлении содействию экономического роста при одновременной максимизации индивидуального богатства налогоплательщиков и налоговых поступлений в бюджет. Поэтому экономическая динамика общества будет обеспечиваться через концентрацию налоговых поступлений в бюджет и направлений бюджетных ассигнований на инвестирование средств в различные структуры и программы, а также социально-культурную сферу. Именно через бюджет реализуются прямые и обратные связи по поддержанию макроэкономических пропорций. Налоги выполняют функции ресурсно-денежного обеспечения экономики. А с другой стороны, расширение производства и экономический рост увеличивают объемы налоговых поступлений.

Налогообложение - это система распределения доходов между юридическими или физическими лицами и государством, а налоги представляют собой обязательные платежи в бюджет, взимаемые государством на основе закона с юридических и физических лиц для удовлетворения общественных потребностей.

Физическое лицо́ (от др.-греч. φύσις - природа; англ. natural/physical person) - человек (учащийся, безработный, работник, индивидуальный предприниматель, учредитель юридического лица, супруг, наследник, автор и тому подобное) - субъект гражданского права, (носитель прав и обязанностей).

Являясь инструментом перераспределения, налоги призваны гасить возникающие сбои в системе распределения и стимулировать (или сдерживать) людей в развитии той или иной формы деятельности. Поэтому налоги выступают важнейшим звеном финансовой политики государства в современных условиях Перов А.В. Налоги и налогооблажение.

Главные принципы налогообложения - это равномерность и определенность. Равномерность - это единый подход государства к налогоплательщикам с точки зрения всеобщности, единства правил, а так же равной степени убытка, который понесет налогоплательщик.

Точка зрения (англ. point of view, POV) - жизненная позиция, с которой субъект оценивает происходящие вокруг него события. Термин произошёл от «точки зрения» - места, где находится наблюдатель и от которого зависит видимая им перспектива.

Сущность определенности состоит в том, что порядок налогообложения устанавливается заранее законом, так что размер и срок уплаты налога известен заблаговременно.

Существует два основных типа налогов: прямые налоги, которые являются прямым вычетом из доходов, получаемых фирмами и домашними хозяйствами и косвенные налоги, которыми непосредственно облагаются фирмы, и которые устанавливаются в зависимости от объема их производственной деятельности, включаются в цену той продукции, которая производится фирмами и поставляется ими на рынок на определенную денежную сумму.

Прямо́й нало́г - налог, взимаемый с физических и юридических лиц, с дохода и имущества.

Ко́свенный нало́г - налог на товары и услуги, устанавливаемый в виде надбавки к цене или тарифу. Собственник предприятия, производящего товары или оказывающего услуги, продает их по цене (тарифу) с учётом надбавки и вносит государству соответствующую налоговую сумму из выручки, то есть, по существу, он является сборщиком, а покупатель - плательщиком косвенного налога.

Таким образом, в своей налоговой политике государственные лидеры должны найти некую «золотую середину», оптимальный уровень налоговых ставок, который приносил бы государственному бюджету максимально возможный доход и вместе с тем обеспечивал бы экономике наилучшие условия для ее роста. Как определить этот уровень налоговых ставок? На этот вопрос помогает ответить кривая Лаффера.

Рис.1 - Кривая Лаффера

Кривая Лаффера показывает функциональную зависимость величины налоговых поступлений в государственный бюджет от уровня налоговых ставок;

Кривая Лаффера - графическое и устойчивое отображение зависимости между налоговыми поступлениями и налоговыми ставками. Концепция кривой подразумевает наличие оптимального уровня налогообложения, при котором налоговые поступления достигают максимума.

Фу́нкция (отображе́ние, опера́тор, преобразова́ние) - в математике соответствие между элементами двух множеств, установленное по такому правилу, что каждому элементу одного множества ставится в соответствие некоторый элемент из другого множества.

экстремальное значение функции, которая выражена в кривой Лаффера, показывает максимальную сумму налоговых поступлений в государственный бюджет.

Представленный на рисунке график показывает зависимость величины налоговых поступлений (Тр) в государственный бюджет от ставки налога на прибыль (Т*). Если Т = 0, то вся прибыль остается фирмам, а в бюджет государства ничего не поступает. Если ставка налога на прибыль будет, например, 10%, то в бюджет поступит 200 млн р. дохода. Дальнейший рост ставки налога на прибыль будет сопровождаться увеличением дохода государственного бюджета, пока налоговая ставка не достигнет своего «критического уровня». В нашем примере он равен 50%. При налоговой ставке 50% доход бюджета достигнет своего максимума - 600 млн р. Дальнейший рост налога на прибыль приведет к тому, что фирмы начнут сокращать выпуск продукции, а их прибыли будут уменьшаться.

Проду́кция - термин, характеризующий результат производственной, хозяйственной деятельности. Представляет собой совокупность продуктов, явившихся результатом производства отдельного предприятия (организации), отрасли промышленности, сельского хозяйства или всего народного хозяйства страны или всего мира за определенный промежуток времени.

Теперь чем больше будет повышаться налоговая ставка, тем меньше продукции будут выпускать фирмы, тем меньше будут их прибыли, и тем меньше будет получать государственный бюджет отчислений от прибыли. Если недомыслие финансовых руководителей государства доведет ставку налога на прибыль до 100%, то фирмы прекратят выпуск товаров и услуг, их прибыли упадут до нуля и эта статья доходов бюджета тоже будет равна нулю Шишкин А.Ф., Шишкина Н.В. Экономическая теория: Учебник для ВУЗов..

Фискальная политика - сознательное применение расходных и налоговых функций правительства для достижения поставленных правительством макроэкономических целей.

2.2 Понятие «государственного бюджета», его экономическая сущность и функции

Финансовые взаимоотношения между органами власти и организациями, предприятиями и физическими лицами определяются, как бюджетные.

О́рганы публичной вла́сти - органы, реализующие публичную власть в обществе (государстве).

Их особенность заключается в появлении в процессе распределения, создания и реализации централизованного фонда денежных средств, который предназначен удовлетворить общегосударственные потребности.

Де́ньги - специфический товар, обладающий наивысшей ликвидностью, служащий мерой стоимости других товаров и услуг, а также средством обращения. Деньги пришли на смену бартеру - прямому обмену одних благ на другие.

На социально-экономическую структуру большое влияние оказывает регулирование государством, с помощью системы финансирования и её составляющего - бюджета государства. В свою очередь, в понятие государственного бюджета входит вся совокупность бюджетных взаимоотношений по разработке и реализации бюджетного фонда государства.

Объединение государственных доходов и расходов определяет бюджет государства. Бюджет является формой организации и расхода денежных средств фонда, финансово обеспечивающей задачи и проблемы страны и органов местного самоуправления, с помощью бюджета происходит постоянное формирование и расход денежных средств.

Формирова́ние - постоянная или временная организационная единица в Вооружённых силах государства и в других органах государственной власти, в чьих структурах имеются военные подразделения.

Государственные доходы - это денежные средства, которые поступают в безвозмездном и безвозвратном порядке в соответствии с действующей классификацией и действующим законодательством в государственный бюджет.

Местное самоуправление - организация деятельности граждан, обеспечивающие самостоятельное решение населением вопросов местного значения, управление муниципальной собственностью исходя из интересов всех жителей данной территории.

Бюджет позволяет централизовать денежные средства, именно в этом существенный экономический и политический смысл, в предоставлении возможности сосредоточить их в важнейших сферах социально-экономического развития, реализовать целостную финансово-экономическую политику государства. Государственный бюджет показывает потребность финансовых ресурсов, тем самым определяя политику налоговой системы.

В бюджете отражен целенаправленный курс расходной части средств, распределение национального дохода и валового внутреннего продукта, что делает его эффективным качественным регулятором экономики.

Национальный доход (англ. national income) - один из обобщающих показателей экономического развития страны, вновь созданная в материальном производстве стоимость.

Особенности бюджетных отношений, как категории экономической, заключаются в следующем: обособление части национального дохода для удовлетворения нужд общества в целом и отдельных образований; перераспределение средств между отраслями страны и субъектами; главенствующее место в системе госфинансов принадлежит государственному бюджетному распределению Иванова Н.Г. Бюджетная систама Российской Федерации..

Государственный бюджет с точки зрения экономической категории выполняет распределительную и контрольную функции. Благодаря первой происходят концентрация денежных средств в руках государства и их использование с целью удовлетворения общегосударственных потребностей.

С помощью второй функции становится возможным определить, насколько своевременно и полно ресурсы поступают в распоряжение государства, как фактически складываются пропорции в распределении бюджетных средств, эффективно ли они используются.

Основными функциями государственного бюджета как финансового плана государства, утверждаемого законодательными органами власти, с экономико-законодательной точки зрения являются:

- перераспределение ВВП;

- государственное регулирование и стимулирование экономики;

-финансовое обеспечение бюджетной сферы и осуществления социальной политики государства;

- контроль за образованием и использованием централизованных фондов денежных средств.

Социальное распределение средств бюджета играет важную роль. Приоритеты социальной сферы состоят в содействии менее защищенным слоям населения, работа здравоохранительных учреждений, образовательных и культурных, решение жилищных вопросов.

Процесс планирования и реализации бюджета основывается на контроле финансовой и хозяйственной деятельности народного хозяйства.

Народное хозяйство - исторически сложившийся комплекс (совокупность) отраслей производства данной страны, взаимосвязанных между собой разделением труда. Подразделяется по видам деятельности субъектов отношений.

В условиях становления рыночных отношений значение бюджетного контроля в процессе мобилизации ресурсов и их использования усиливается Александров И.М. Бюджетная система РФ.

Мобилизация ресурсов - теория в сфере общественных движений появившаяся в 1970-х. Подчеркивается возможность участников движения получить ресурсы и мобилизовать их для достижения общих целей. В отличие от теории коллективного действия толпа и иррациональное поведение заменяется на «рациональный актор» (индивид или группа), использующий стратегическую и инструментальную логику.

Бюджетная система - совокупность бюджетов государства, административно-территориальных единиц и бюджетов (смет) и счетов автономных в бюджетном отношении учреждений и фондов, основанных на экономических отношениях и юридических нормах.

.

Функции государственного бюджета осуществляются на основе использования бюджетного механизма, который является реальным воплощением бюджетной политики и отражает конкретную нацеленность бюджетных отношений на решение экономических и социальных задач.

2.3 Дефицит и профицит бюджета

При сбалансированном бюджете государственные доходы равняются расходам. В том случае, когда доходы больше расходов, превышение называется профицитом бюджета или положительным сальдо бюджета. Бюджетный дефицит (отрицательное сальдо) существует при превышении расходов над доходами.

Бездефицитность бюджета не означает еще «здоровье» экономики. Всегда необходимо обращать внимание на то, какой именно бюджет исполняется с профицитом. Так, в последние годы государственный бюджет РФ исполняется с профицитом, однако консолидированный бюджет РФ дефицитен из-за отрицательного сальдо подавляющего числа региональных и почти всех местных бюджетов Юданов А.

Консолидированный бюджет - это свод бюджетов всех уровней на соответствующей территории, используемый при прогнозировании, расчетах, анализе. Консолидированный бюджет РФ - это свод федерального бюджета и консолидированных бюджетов субъектов РФ без учета бюджетов государственных и территориальных внебюджетных фондов ГВБФ (ст. 6 БК РФ)

Местный бюджет - форма образования и расходования денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций местного самоуправления. Местный бюджет относится к категории «публичные финансы».

Микроэкономика. Практический подход..

В экономической теории сложились несколько подходов к проблеме бюджетного дефицита.

Первая концепция: бюджет должен быть ежегодно сбалансирован. Вообще, стремление всеми мерами бороться с бюджетным дефицитом и не делать государственных заимствований может привести к отрицательным последствиям для экономики любой страны. Такая бюджетно-финансовая политика ориентирована только на решение текущих экономических проблем, но не способна решать перспективные задачи.

Вторая концепция: бюджет должен быть сбалансирован на протяжении экономического цикла, а не ежегодно.

Экономические циклы - колебания экономической активности (экономической конъюнктуры), состоящие в повторяющемся экономическом спаде (рецессии, депрессии) и экономическом подъёме (оживлении экономики). Циклы носят периодический, но, обычно, нерегулярный характер.

Это означает, что правительство осуществляет антициклическое воздействие и одновременно стремится сбалансировать бюджет. В период спада государство осуществляет стимулирующую бюджетно-финансовую политику: снижает налоги и увеличивает государственные расходы, т.е. сознательно увеличивает дефицит бюджета, стимулируя тем самым рост совокупного спроса и подъем экономики. В период подъема государство проводит сдерживающую бюджетно-финансовую политику: повышает налоги и снижает государственные расходы. Возникает положительное сальдо бюджета, которое используется для покрытия дефицита бюджета в период спада.

Третья концепция: сбалансированность бюджета является второстепенной проблемой. Первостепенная экономическая задача государства, с точки зрения сторонников данного подхода, - это стимулирование экономического роста.

Эконо́мика (от др.-греч. οἶκος - дом, хозяйство, хозяйствование и νόμος - ном, территория управления хозяйствованием и правило, закон, буквально «правила ведения домашнего хозяйства») - хозяйственная деятельность общества, а также совокупность отношений, складывающихся в системе производства, распределения, обмена и потребления.

Выполнение этой задачи может сопровождаться как устойчивым положительным сальдо бюджета, так и устойчивым бюджетным дефицитом Кочетков А.А. экономическая теория..

Небольшой бюджетный дефицит для экономики многие экономисты считают лекарством, стимулирующим хозяйственное развитие. Его роль сродни роли потребительского кредита: получаешь блага сейчас, но приходится много работать, чтобы отработать его, вместо того, чтобы получить эти блага в будущем за меньшие деньги.

Потребительский кредит - кредит, предоставляемый непосредственно гражданам (домашним хозяйствам) для приобретения предметов потребления. Такой кредит берут не только для покупки товаров длительного пользования (квартиры, мебель, автомобили и т. п.)

Кроме того, государство, в отличие от домохозяйств, может постоянно тратить больше, чем зарабатывать. Однако передозировка любого лекарства может быть опасной. Рост бюджетного дефицита порождает инфляцию, экономическую нестабильность, рост внешних и внутренних заимствований, которые в свою очередь приводят к дефолту.

Существует 3 традиционных способа покрытия дефицита бюджета: выпуск госзаймов, ужесточение налогообложения, производство денег, или «сеньораж», т.е. печатание денег. Современный «сеньораж» выражается в создании резервов коммерческих банков, которые концентрируются в ЦБ и могут быть использованы для покрытия дефицита бюджета.

Комме́рческий банк - кредитное учреждение, осуществляющее банковские операции для юридических и физических лиц (расчётные, платёжные операции, привлечение вкладов, предоставление ссуд, а также операции на рынке ценных бумаг и посреднические операции).

Созданный в начале 2000-х в России профицит федерального бюджета при дефиците консолидированного бюджета страны вызывает у экономистов противоречивые оценки. Некоторые считают профицит не заслугой Правительства, а его ошибкой: искусственная «накачка» средств в федеральный бюджет посредством отъема их из региональных и местных бюджетов практически сводит на нет возможности эффективного функционирования региональных и местных органов власти. Защитники позиции правительства считают, что центральное правительство уже научилось составлять сбалансированный бюджет, предотвращая тем самым инфляцию, в то время как дефициты местных бюджетов связаны с низким качеством бюджетного процесса в регионах Грязнов А.

Бюджетный процесс в российском законодательстве - деятельность органов государственной власти, органов местного самоуправления и иных участников по составлению и рассмотрению проектов бюджетов, утверждению и исполнению бюджетов, контролю за их исполнением, осуществлению бюджетного учета, составлению, внешней проверке, рассмотрению и утверждению бюджетной отчетности.

, Юданов А., Микроэкономика. Теория и российская практика 2011..

Со второй половины 2012 года в российской экономике сформировалась тенденция торможения экономического роста по мере исчерпания восстановительных факторов, ухудшения внешнего спроса и возросшей неуверенности бизнеса, что стимулировало отток капитала вместо поддержания инвестиционной активности.

Бегство капитала - стихийный, не регулируемый государством вывоз капитала юридическими и физическими лицами за рубеж, в целях более надёжного и выгодного их вложения, а также для того, чтобы избежать их экспроприации, высокого налогообложения, потерь от инфляции.

Годовой рост ВВП замедлился с 4,5% в первом полугодии 2012 г. до менее 1% за первые два месяца 2013 года.

Дефицит федерального бюджета в 2013 году составил, по предварительным данным Минфина России, 310,52 млрд.

Министе́рство фина́нсов Росси́йской Федера́ции (Минфи́н Росси́и) - федеральное министерство Российской Федерации, обеспечивающее проведение единой финансовой политики, а также осуществляющее общее руководство в области организации финансов в Российской Федерации.

руб., или около 0,5% ВВП против дефицита в размере 37,06 млрд. руб. (менее 0,1% ВВП) годом ранее. При этом доходы бюджета составили 13019,83 млрд. руб., или 19,5% ВВП (12853,68 млрд. руб., или 20,8% ВВП в 2012 году), а расходы бюджета (на кассовой основе) - 13330,35 млрд. руб., или 20% ВВП против 12890,75 млрд. руб. (20,9% ВВП) за двенадцать месяцев 2012 года.

Фискальная политика РФ стремится соответствовать требованиям построения системы налогообложения и регулирования внутренних взаимоотношений экономики государства.

3.Современная фискальная политика России

3.1Современная фискальная политика в России и в мире

Наша страна на сегодняшний день характеризуется достаточно эффективным использованием макроэкономических регуляторов, в том числе бюджетно-налоговых инструментов. Сбалансированные бюджеты являются не столько следствием продуманной бюджетно-налоговой политики и промышленного роста, сколько результатом действия внешних факторов - повышения мировых цен на нефть и заниженного курса национальной валюты.

В настоящее время экономика находится в удобной для налогово-бюджетного реформирования точке, поскольку благоприятная внешнеэкономическая конъюнктура цен на энергоносители и еще не исчерпанный до конца потенциал заниженного валютного курса обеспечивают достаточную свободу маневра для необходимых изменений.

В Правительстве Российской Федерации большое значение придается совершенствованию налоговой системы и налогового администрирования.

Валютный курс Валю́тный курс - цена (котировка) денежной единицы одной страны, выраженная в денежной единице другой страны, драгоценных металлах, ценных бумагах.

Правительство Российской Федерации Правительство Российской Федерации - высший исполнительный и распорядительный орган государственной власти Российской Федерации - России.

В условиях снижения темпов роста мировой экономики, когда необходимо принимать меры бюджетной консолидации, одним из ресурсных источников становится вопрос повышения администрирования налогов, и это очень важно, поскольку повышать доходы в условиях нестабильности экономики -неверный путь, оптимизировать расходы, как это делает большинство стран, также очень непростой вариант. Поэтому вопросы обеспечения бюджетной сбалансированности и реализации задач, которые стоят перед государствами, во многом решаются путем улучшения сбора налогов, повышения качества администрирования, совершенствования налоговой системы с точки зрения предотвращения возможности уклонения от налогов Капканшиков С.Г.Бюджетно-налоговое регулирование национальной экономики: мировой опыт и специфика 2009..

Говоря о налоговой политике, остановимся на вопросе налоговой нагрузки на экономику. Совокупные доходы бюджета расширенного правительства составляют около 37% ВВП. При этом налоговая нагрузка (сумма уплаченных налогов, таможенных пошлин, страховых взносов) составила 34,2%. Это немного меньше, чем годом ранее, когда аналогичные показатели составили 38,2% ВВП и 35,3% ВВП соответственно.

По уровню налоговой нагрузки Россия находится на среднем уровне по странам Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР).

Тамо́женная пошлина - обязательный платеж, взимаемый таможенными органами в связи с перемещением товаров через таможенную границу. Уплата таможенной пошлины является неотъемлемым условием ввоза или вывоза товара и обеспечивается мерами государственного принуждения..

Организация экономического сотрудничества Организация экономического сотрудничества (ОЭС) - региональная межгосударственная экономическая организация, образованная в 1985 году странами Средней Азии и Ближнего Востока и являющаяся правопреемницей Организации регионального сотрудничества для развития, действовавшей на основе Устава - Измирского договора, подписанного тремя странами учредителями - Ираном, Пакистаном и Турцией 12 марта 1977 года.

Однако при этом нельзя не упомянуть, что в прошедшем году доходы бюджетов всех уровней от специальных налогов и таможенных пошлин, связанных с налогообложением нефти и газа, вновь, как и годом ранее, составили около 11% ВВП Стенограмма выступления А.Г.Силуанова на форуме по налоговому администрированию ОЭСР/ А.Г. Силуанов. 2013г..

По оценке Минэкономразвития России, в декабре прирост ВВП к декабрю предыдущего года составил 1,0% против 1,8% в ноябре соответственно. Это замедление связано с углублением спада в строительстве и производстве и распределении электроэнергетики, газа и воды, а также замедлением по сравнению с предшествующим месяцем динамики сельского хозяйства, розничной торговли и платных услуг населению.

Министерство экономического развития Российской Федерации (Минэкономразвития России) - федеральное министерство, осуществляющее выработку и реализацию экономической политики Правительства России по ряду направлений.

Ро́зничная торго́вля или рите́йл (от англ. retail - «розничный, в розницу») - продажа товаров (услуг) небольшим количеством, поштучно. Осуществляется через предприятия розничной торговли. Объектом розничной торговли является покупатель, приобретающий товар, предназначенный для личного, семейного, домашнего или иного пользования, не связанного с предпринимательской деятельностью.

В целом в 2013 году динамика экономического роста резко замедлилась. По предварительной оценке Росстата, рост ВВП составил 1,3% против 3,4% в 2012 году. Со стороны производства это замедление, прежде всего, было связано с динамикой промышленного производства, оптовой и розничной торговли, строительства, операций с недвижимым имуществом и чистых налогов на продукты.

Общий объём мировой розничной торговли равен примерно 10 трлн долл., при этом на долю стран Западной Европы приходится порядка трети, а на долю России - около 2 % мирового рынка.

Недви́жимость - вид имущества, признаваемого в законодательном порядке недвижимым.

Промы́шленность (от рус. промышлять, промысел) - совокупность предприятий (заводов, комбинатов, фабрик, рудников, шахт, электростанций), занятых производством орудий труда (как для других отраслей народного хозяйства, так и для самой промышленности), добычей сырья, материалов, топлива, производством энергии и дальнейшей обработкой продуктов, полученных в промышленности или произведённых в сельском хозяйстве - производством потребительских товаров.

Со стороны использования ВВП замедление роста было обеспечено динамикой потребительской активности населения и динамикой накопления основного капитала.

Основной капитал - это часть капитала, которая полностью и многократно принимает участие в производстве товара, переносит свою стоимость на новый продукт по частям, в течение ряда периодов. Понятие классической экономики Адама Смита.

Уровень безработицы в декабре повысился до 5,6% экономически активного населения с 5,4% в ноябре, а с исключением сезонности, по оценке Минэкономразвития России, после незначительного снижения в ноябре, вновь составил 5,6 процента.

Таблица 1. Основные показатели развития экономики (в % к соответствующему периоду предыдущего года)

2012

2013

декабрь

январь-декабрь

ноябрь

декабрь

январь-декабрь

ВВП

102,31)

103,4

101,81)

101,01)

101,3

Индекс потребительских цен, на конец периода2)

100,5

106,6

100,6

100,5

106,5

Индекс промышленного производства 3)

101,4

102,6

99,0

100,8

100,3

Обрабатывающие производства4)

101,5

104,1

99,1

101,6

100,1

Индекс производства продукции сельского хозяйства

101,4

95,2

110,2

101,4

106,2

Инвестиции в основной капитал

99,6

106,6

100,2

100,35)

99,75)

Объемы работ по виду деятельности «Строительство»

101,6

102,4

99,7

97,0

98,5

Ввод в действие жилых домов

108,0

105,6

105,1

88,9

105,6

Реальные располагаемые денежные доходы населения

105,5

104,6

102,4

101,5

103,3

Реальная заработная плата

105,0

108,4

104,1

101,95)

105,25)

Среднемесячная начисленная номинальная заработная плата, руб.

36450

26629

30290

393805)

299405)

Уровень безработицы к экономически активному населению (на конец периода)

5,1

5,5

5,4

5,6

5,5

Оборот розничной торговли

105,0

106,3

104,5

103,8

103,9

Объем платных услуг населению

103,1

103,7

100,9

100,1

102,1

Экспорт товаров, млрд. долл. США

48,3

528,0

46,7

47,41)

521,66)

Импорт товаров, млрд. долл. США

31,9

335,7

30,2

33,41)

344,36)

Средняя цена за нефть Urals, долл. США/баррель

108,3

110,5

107,3

109,9

107,9

1 Оценка Минэкономразвития России.

2 Ноябрь и декабрь - в % к предыдущему месяцу, январь-декабрь - в % к декабрю предыдущего года.

3 Агрегированный индекс производства по видам деятельности "Добыча полезных ископаемых", "Обрабатывающие производства", "Производство и распределение электроэнергии, газа и воды".

Распределение электрической энергии - конечная ступень передачи электроэнергии от генератора к потребителю. Первичные распределительные подстанции, подсоединённые к линиям электропередачи, преобразуют высоковольтное напряжение до среднего уровня (от 2 до 35 кВ) и передают его на вторичные подстанции для дальнейшего понижения до уровня, требуемого потребителю (в России - 380 В трёхфазного тока).

Поле́зные ископа́емые - минеральные и органические образования земной коры, химический состав и физические свойства которых позволяют эффективно использовать их в сфере материального производства (например, в качестве сырья или топлива).

С учетом поправки на неформальную деятельность.

4 С учетом поправки на неформальную деятельность.

5 Оценка Росстата.

6 Оценка Банка России.

Росстат уточнил динамику реальной заработной платы за ноябрь, понизив прирост к соответствующему периоду прошлого года до 4,1% против 4,8% по предыдущей оценке.

Экспорт товаров в декабре 2013 г., по оценке, составил 47,4 млрд. долл. США (98,3% к декабрю 2012 г. и 101,5% к ноябрю 2013 года).

Импорт товаров в декабре текущего года, по оценке, составил 33,4 млрд. долл. США (104,8 к декабрю 2012 г. и 110,6% к ноябрю 2013 года).

Положительное сальдо торгового баланса в декабре 2013 г.

Центральный банк Российской Федерации (Банк России) - главный банк первого уровня, главный эмиссионный, денежно-кредитный институт Российской Федерации, разрабатывающий и реализующий во взаимодействии с Правительством Российской Федерации единую государственную денежно-кредитную политику и наделённый особыми полномочиями, в частности, правом эмиссии денежных знаков и регулирования деятельности банков. Банк России, выполняя роль главного координирующего и регулирующего органа всей кредитной системы страны, выступает органом экономического управления. Банк России контролирует деятельность кредитных организаций, выдаёт и отзывает у них лицензии на осуществление банковских операций, а уже кредитные организации работают с прочими юридическими и физическими лицами, при этом Банк России также является юридическим лицом.

Внешнеторго́вый бала́нс страны́ - соотношение между суммой цен товаров, вывезенных какой-либо страной, либо группой стран, и суммой цен товаров, ввезенных ими за определенный период времени, например за год, квартал, месяц.

, по оценке, снизилось по сравнению с декабрем прошлого года на 14,3% и составило 14,1 млрд. долл. США.

По данным Росстата, в декабре 2013 года потребительская инфляция составила 0,5 процента, с начала года цены выросли на 6,5% (в 2012 году за аналогичный период прирост цен составил 0,5% и 6,6% соответственно).

Росстат опубликовал данные о производстве и использовании валового внутреннего продукта и о формировании ВВП по источникам доходов за 2013 год. Объем ВВП России за 2013 год, по предварительной оценке, составил в текущих ценах 66689,1 млрд. рублей. Индекс физического объема ВВП относительно 2012 года составил 101,3 процента.

Замедление экономического роста в 2013 году со стороны производства, прежде всего, было связано с динамикой промышленного производства, оптовой и розничной торговли, строительства, операций с недвижимым имуществом и чистых налогов на продукты.

Крупнейшей сетью розничной торговли является американская компания «Wal-Mart» с оборотом в 2015 финансовом году 482 млрд долларов США. На Wal-Mart приходится 10 % общей выручки всех участников Топ-250.

Рост добавленной стоимости промышленного производства снизился с 2% в 2012 году до 0,6% в 2013 году в основном за счет замедления обрабатывающих отраслей.

Доба́вленная сто́имость - это та часть стоимости продукта, которая создается в данной организации. Рассчитывается как разность между стоимостью товаров и услуг, произведенных компанией (то есть выручка от продаж), и стоимостью товаров и услуг, приобретенных компанией у внешних организаций (стоимость купленных товаров и услуг будет состоять в основном из израсходованных материалов и прочих расходов, оплаченных внешним организациям, например, расходы на освещение, отопление, страхование и т. д.)

Рост оптовой и розничной торговли замедлился с 3,8% до 1,1% главным образом в результате снижения динамики оптовой торговли.

Использование ВВП

На снижение динамики ВВП в 2013 году, рассчитанной по методу использования доходов, оказали влияние замедление роста потребительского спроса и снижение инвестиций в основной капитал. По итогам 2013 года динамика потребления домашних хозяйств замедлилась до 4,7% против 7,9% в 2012 году.

Оптовая торговля - это торговля партиями товара. Чаще всего, товар, покупаемый у оптового продавца, предназначен для последующей перепродажи. Но также нередко покупателями выступают крупные потребители товара.

Дома́шнее хозя́йство (домово́дство) - деятельность людей по содержанию жилища и организации своей жизни в доме.

В то же время рост потребления домашних хозяйств существенно опережает рост товарооборота розничной торговли (3,9%) и платных услуг населению (2,1%) за счет прочих статей потребления домашних хозяйств. Расходы на потребление государственного управления снизились на 0,1% против роста на 4,2% в 2012 году.

Валовое накопление основного капитала снизилось на 0,3% против роста на 6,4% в 2012 году.

Положительным фактором динамики стало снижение негативных вкладов изменения запасов и чистого экспорта.

В 2013 году ускорился рост экспорта товаров и услуг до 3,8% против 1,4% в 2012 году. При этом рост импорта товаров и услуг существенно замедлился до 5,9% против 8,8% в предыдущем году.

Структура использования ВВП в 2013 году изменилась по сравнению с 2012 годом в сторону увеличения расходов на конечное потребление при снижении доли валового накопления и чистого экспорта.

В целом за 2013 год прирост реальной заработной платы оценивается в 5,2 процента. Основной вклад в рост вносили отрасли бюджетного сектора (образование, здравоохранение, государственное управление).

В декабре динамика реальных располагаемых денежных доходов населения по отношению к декабрю 2012 г. замедлилась до 1,5% после 5,3% в октябре и 2,4% в ноябре соответственно. В целом за год реальные располагаемые доходы увеличились на 3,3% (4,6% в 2012 году). Это ниже чем рост реальной заработной платы в результате более низкого роста доходов предпринимательской деятельности, а также ускорения роста обязательных платежей (выплаты по кредитам увеличились с 2,8% от доходов населения в 2012 году до более 4% в 2013 году).

Платёж (синонимы: плата, уплата, оплата, расчёт) - это выдача денег по какому-нибудь обязательству; передача имущества от должника к кредитору по исполнению обязательства; расчёт за купленный товар или полученную услугу посредством обмена соответствующего количества денег на товар.

Предпринима́тельство, предпринимательская деятельность - рисковая экономическая деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от производства и продажи товаров, оказания услуг, выполнения работ.

Ослабление номинального эффективного курса рубля составило в целом за 2013 год 6,4% (из расчета декабрь 2013 года к декабрю 2012 года), реального эффективного курса - оценивается в 2,7%. При этом, по расчетам Минэкономразвития России, за 2013 год (также из расчета декабрь 2013 года к декабрю 2012 года) реальное ослабление рубля к доллару США составило 1,9%, к евро - 5,5%.

Международные резервы Российской Федерации за 2013 год сократились на 28,0 млрд. долл. США, или на 5,2% (увеличились на 39,0 млрд. долл. США, или на 7,8%, за 2012 год) и по состоянию на 1 января 2014 г. составили 509,6 млрд. долл. США. За счет операций, учтенных в платежном балансе, уменьшение резервных активов составило 22,1 млрд. долл. США, а около трети изменений было обусловлено отрицательной переоценкой, сформированной падением цен на золото.

Динамика мировой экономики существенно притормозилась в последние годы. Темпы восстановления мирового ВВП, достигнув в 2010 году 5,2%, в 2011 году замедлились до 3,7%, а в 2012 году - до 3,1%. Темпы роста развитых стран снизились с 1,6% в 2011 году до 1,3% в 2012 году, развивающихся - с 6,2 до 5,1%, соответственно. Динамика экономики США ускорилась в 2012 году с 1,8 до 2,2%, однако в IV квартале 2012 г. вновь замедлилась. Экономика зоны евро сократилась на 0,5%, из крупных стран роста удалось добиться лишь Германии - 0,7%, при этом в IV квартале 2012 г.

Ра́звитые стра́ны (англ. Developed countries) - группа стран, занимающих ведущее положение в мировой экономике. В этих странах проживает 15-16 % мирового населения, но они при этом производят 3/4 валового мирового продукта и создают основную часть экономического и научно-технического потенциала мира.

Еврозо́на - действующий в рамках Европейского союза валютный союз (ЭВС - экономический валютный союз от англ. Economic and Monetary Union (EMU)). В настоящее время объединяет 19 стран Евросоюза, официальной валютой которых является евро.

в Германии также зафиксирован спад на 0,6%. В Японии общий рост за год на 1,9% объясняется лишь низкой базой, обусловленной спадом в 2011 году на 0,6%, вызванным последствиями землетрясения и цунами.

Замедление роста в развитых странах во многом связано с необходимостью консолидации бюджетов. В Европейском Союзе дефицит снизился с 4,4 до 3,8% ВВП. Германии в 2012 году удалось ликвидировать дефицит и свести бюджет с профицитом в 0,1% ВВП. В США дефицит бюджета уменьшился с 10,1 до 8,5% ВВП. Однако долговая нагрузка на экономику развитых стран продолжала увеличиваться. Долг стран Еврозоны возрос с 88,1 до 93,1% ВВП в 2012 году, долг США вырос с 103,1 до 107,6% ВВП. Счет текущих операций США оставался отрицательным, но дефицит постепенно сокращался с 4,8% ВВП в 2008 году до 3,1% в 2012 году, сглаживая дисбалансы факторов роста мировой экономики. Среди развитых стран устойчивое положительное сальдо текущего счета сохраняет Германия - 6,3% ВВП. В Китае последовательно сокращается профицит текущего счета с 10,1% ВВП в 2007 году до 2,3% в 2012 году.

Таким образом, сохранение низкого уровня налогов в несырьевом секторе экономики, продолжение работы по открытости и улучшению качества работы с налогоплательщиками является задачей по повышению конкурентоспособности российской налоговой системы.

Факторы роста - это естественные соединения, способные стимулировать рост, пролиферацию и/или дифференцировку живых клеток. Как правило, это пептидные или стероидные гормоны. Факторы роста функционируют как сигнальные молекулы для взаимодействия между клетками.

Сектор экономики - крупная часть экономики, обладающая сходными общими характеристиками, экономическими целями, функциями и поведением, что позволяет отделить её от других частей экономики в теоретических или практических целях.

3.2Проблемы фискальной политики России и ее оптимизация

Реформирование бюджетной и налоговой систем в России проводится в сложных условиях трансформации собственности и становлении национального предпринимательства. Это связано с реструктуризацией отраслевой структуры производства, перевода оборонного производства на изготовление конкурентоспособной продукции, проведении крупных мер по социальной защите населения и т.д.

Оборонное производство - область производства (промышленности) государства, являющаяся совокупностью научно-исследовательских, испытательных учреждений, организаций и производственных предприятий, выполняющих разработку, испытание, производство и утилизацию вооружения, военной и специальной техники и другого имущества для вооружённых сил (силовых структур) государства.

Переход к рыночной экономике изменил и структуру доходной части государственного бюджета, которая в значительной мере формируется за счет налоговых поступлений, поэтому главная задача в осуществлении фискальной политики сводится к реформированию налоговой системы и налогообложения.

Трудности в ее осуществлении состоят в том, что эволюция налоговой системы России развивалась долгое время не в соответствии с теми тенденциями, которые характерны для экономики развитых рыночных стран Колчин С.П.

Налоговая система - совокупность налогов, сборов, пошлин и других платежей, взимаемых в установленном порядке с плательщиков - юридических и физических лиц на территории страны.

Налоги в Российской Федерации: Учебное пособие, 2012..

В современных условиях наметились основные вехи реформирования российской налоговой системы. Для переходного периода становится важной разработка концепции повышения стимулирующей функции налогообложения в развитии предпринимательства и формировании инвестиций.

Замедление роста по большинству макроэкономических параметров, при этом в наибольшей степени оно связано с динамикой инвестиционного спроса. Так, в I квартале 2012 г. прирост инвестиций к соответствующему периоду прошлого года составил 16,5%, а к IV кварталу прирост замедлился до 2,5%, в январе-феврале 2013 г. - до 0,6%. Ухудшился доступ к банковскому кредитованию. Со второй половины прошлого года начался цикл роста процентных ставок, что сразу отразилось на снижении роста банковского кредита нефинансовым предприятиям.

Ба́нковский креди́т представляет собой, с одной стороны, денежную сумму, предоставляемую банком на определённый срок и на определённых условиях, а с другой стороны - определённую технологию удовлетворения заявленной заёмщиком финансовой потребности.

Процентная ставка - сумма, указанная в процентном выражении к сумме кредита, которую платит получатель кредита за пользование им в расчёте на определённый период (месяц, квартал, год).

Другим важным фактором замедления роста инвестиций стало завершение масштабных проектов в газопроводном транспорте со второй половины 2012 года наблюдается существенное сокращение инвестиций в этот сектор. Кроме того, замедление инвестиционной активности связано с начавшимся с 2012 года сокращением бюджетных инвестиций.

Аналогично динамике инвестиций прирост промышленного производства замедлялся с начала 2012 года (с 4,0% в I квартале к уровню соответствующего периода прошлого года до 1,7% в IV квартале), в январе-феврале 2013 г. промышленное производство сократилось на 1,5% во многом за счет энергетики и добычи топливно-энергетических полезных ископаемых, что было связано с климатическими условиями в начале года и ухудшением конъюнктуры на сырьевых рынках.

Кли́мат (др.-греч. κλίμα (род. п. κλίματος) - наклон; (имеется ввиду наклон солнечных лучей к горизонтальной поверхности) - многолетний (порядка нескольких десятилетий) режим погоды. Погода, в отличие от климата - это мгновенное состояние некоторых характеристик (температура, влажность, атмосферное давление).

Кроме того, отрицательную динамику продемонстрировали отрасли машиностроения Стенограмма выступления А.Г. Силуанова на Восьмом международном форуме по налоговому администрированию ОЭСР / А.Г. Силуанов .

Замедление роста коснулось также доходов населения и реальной заработной платы, что во многом связано с динамикой бюджетных расходов. Опережающий рост заработной платы в бюджетном секторе в начале 2012 года определил общее ускорение реальной заработной платы с 2,8% в 2011 году до 8,4% в 2012 году. Постепенное исчерпание этого эффекта, а также ускорение инфляции во втором полугодии 2012 года привело к замедлению роста реальных доходов и соответственно снизило возможности поддерживать высокий рост потребления. В результате, несмотря на сохраняющуюся высокую динамику кредитования населения, рост розничного товарооборота снизился с более 7% в первой половине 2012 года до 3% в первые два месяца 2013 года.

На фоне замедления внутреннего спроса нет положительных импульсов со стороны внешней торговли. В большинстве стран - торговых партнеров России в течение последнего года также наблюдается замедление или падение внутреннего спроса. В результате со II квартала 2012 г. экспорт России практически перестал расти, а в первые месяцы 2013 года стал сокращаться.

В итоге экономическая динамика общества будет обеспечиваться через концентрацию налоговых поступлений в бюджет и направлений бюджетных ассигнований на инвестирование средств в различные структуры и программы, а также социально-культурную сферу. Именно через бюджет реализуются прямые и обратные связи по регулированию и поддержанию макроэкономического равновесия совокупного спроса и совокупного предложения Капканшиков С.Г. Государственное регулирование экономики: учебное пособие, 2009..

3.3 Основные направления фискальной политики России на 2014 год и плановый период 2015- 2016 гг.

Основные направления налоговой политики не предполагают радикальных изменений налоговой системы. Более того, они дают возможность создать ряд долгосрочных стимулирующих механизмов, которые должны способствовать реализации новых инвестиционных проектов в России.

Инвести́ции (англ. Investments) - размещение капитала с целью получения прибыли. Инвестиции являются неотъемлемой частью современной экономики. От кредитов инвестиции отличаются степенью риска для инвестора (кредитора) - кредит и проценты необходимо возвращать в оговорённые сроки независимо от прибыльности проекта, инвестиции (инвестированный капитал) возвращаются и приносят доход только в прибыльных проектах. Если проект убыточен - инвестиции могут быть утрачены полностью или частично.

Остановимся более детально на планах Правительства в области налоговой политики на среднесрочную перспективу.

Меры налогового стимулирования.

1)Создание благоприятных налоговых условий для осуществления инвестиционной деятельности на Дальнем Востоке. Предлагается предоставить региональным властям право принимать решения по поддержке инвестиционных проектов на своей территории.

Инвестиционный проект - экономический или социальный проект, основывающийся на инвестициях; обоснование экономической целесообразности, объёма и сроков осуществления прямых инвестиций в определённый объект, включающее проектно-сметную документацию, разработанную в соответствии с действующими стандартами.

Власти региона получат право обнулить ставку налога на прибыль для этих проектов на срок до истечения первых пяти лет с момента получения первых доходов от реализации проекта. В последующие пять лет регион получит право снизить ставку налога на прибыль вплоть до 10%. Одновременно на этот срок Федерация отказывается от своей части налога на прибыль Тезисы выступления А.Г. Силуанова на парламентских слушаниях, посвященных основным направлениям налоговой политики на 2014 - 2016 гг., 2013г. .

2)Создание условий для развития финансового сектора. Отметим лишь наиболее важные из предлагаемых мер:

- предполагается отменить налогообложение финансового результата от реализации обращающихся ценных бумаг в случае владения ими в течение продолжительного срока (от 1 до 3 лет);

Парламентские слушания - организационная форма обсуждения парламентом особо значимых вопросов внешней и внутренней политики государства с привлечением должностных лиц, экспертов и общественности. Предметом парламентских слушаний могут быть законопроекты и их концепции, международные договоры, подлежащие ратификации, проект бюджета и отчёт о его исполнении, а также иные вопросы общественной значимости, находящиеся в ведении парламента.

Финансовый результат - это выраженный в денежной форме экономический итог хозяйственной деятельности организации в целом и её отдельных подразделений; прирост или уменьшение стоимости собственного капитала организации, образовавшийся в процессе её предпринимательской деятельности за отчётный период.

- предлагается создать индивидуальные инвестиционные счета. Речь идет о возможности открытия гражданами брокерских счетов на длительные сроки (от 5 лет) и для этих счетов будут введены налоговые льготы;

- предлагается урегулировать ситуацию с налогообложением процентных выплат, которые российские эмитенты долговых ценных бумаг производят в пользу их иностранных держателей.

3) Налогообложение в нефтегазовом секторе:

- создание новой налоговой системы для добычи углеводородного сырья на континентальном шельфе Российской Федерации;

Континентальный шельф Российской Федерации (также называемый Российский континентальный шельф или Арктический шельф в Арктике) - континентальный шельф, примыкающий к России. Геологически определяется как весь континентальный шельф, примыкающий к побережью России.

- предоставление налоговых льгот по НДПИ (в виде понижающих коэффициентов вплоть до нуля) для трудноизвлекаемых нефтяных залежей;

- завершается разработка новой формулы НДПИ на газ, в соответствии с которой налоговая ставка будет определяться в зависимости от цен на газ на внутреннем и внешнем рынках и некоторых иных параметров.

4) Налог на недвижимость физических лиц. Его введение предусматривает отмену налога на имущество физических лиц и земельного налога с физических лиц Тезисы выступления А.Г.

Земельный налог - уплачивают организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Силуанова на парламентских слушаниях, посвященных основным направлениям налоговой политики на 2014 - 2016 гг., 2013г. .

5) Особый вопрос - это налогообложение престижного потребления.

Для решения этой задачи предлагается, чтобы имущество, кадастровая стоимость которого превышает 300 млн.

Кадастровая стоимость - установленная в процессе государственной кадастровой оценки рыночная стоимость объекта недвижимости, определённая методами массовой оценки, или, при невозможности, рыночная стоимость, определённая индивидуально для конкретного объекта недвижимости в соответствии с законодательством об оценочной деятельности.

рублей, облагалось по повышенным ставкам. Так, если максимальную ставку нового налога на недвижимость предлагается установить на уровне 0,1% от его кадастровой стоимости, то повышенные ставки предлагается установить на следующем уровне:

- 0,5% - в случае, если совокупная стоимость всех объектов недвижимого имущества, находящихся в собственности физического лица, превышает 300 млн. рублей, но при этом все объекты по отдельности дешевле 300 млн. рублей;

- 1% - в случае, если кадастровая стоимость хотя бы одного объекта превышает 300 млн. рублей.

Также внесен законопроект, которым предусматривается повышение налоговой нагрузки на собственников дорогостоящих транспортных средств.

Тра́нспорт (от лат. trans - «через» и portare - «нести») - может означать: одну из важнейших отраслей материального производства, осуществляющую перевозки пассажиров и грузов (см. Транспортировка); совокупность всех видов путей сообщения, транспортных средств, технических устройств и сооружений на путях сообщения, обеспечивающих процесс перемещения людей и грузов различного назначения из одного места в другое. В данной статье раскрывается понятие транспорта именно в этом значении. совокупность технических систем, предназначенных для перемещений людей, грузов и информации из одного места в другое.

При исчислении суммы налога предлагается применять повышающие коэффициенты к транспортному налогу для легковых автомобилей стоимостью от 5 млн.

Транспортный налог - налог, взимаемый с владельцев зарегистрированных транспортных средств.

Автомоби́ль (от др.-греч. αὐτός - сам и лат. mobilis - подвижной, скорый), моторное дорожное транспортное средство, используемое для перевозки людей или грузов. Основное назначение автомобиля заключается в совершении транспортной работы.

рублей.

В отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 5 до 10 млн.

Большинство автомобилей делится на праворульные и леворульные.

рублей, с года выпуска которых прошло не более 5 лет, Правительство предлагает применять коэффициент 2.

В отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 10 до 15 миллионов рублей, и с года выпуска которых прошло не более 10 лет, а также при средней стоимости от 15 миллионов, с года выпуска которых прошло не более 20 лет, законопроект предусматривает коэффициент 3.

Меры, предусматривающие повышение доходов бюджетной системы Российской Федерации.

Первое в истории ДТП, зарегистрированное с участием автомобиля (причем это был электромобиль), произошло 30 мая 1896 года в Нью-Йорке: Генри Уэлс на своем транспортном средстве столкнулся с велосипедом Эвелина Томаса, который отделался переломом ноги.

1)Индексация акцизов.

Предлагается опережающими темпами индексировать ставки акцизов на табачную продукцию - минимальный акциз на табак в 2016 году (1600 рублей на 1000 штук) должен более чем в два раза превысить уровень 2013 года (730 рублей на 1000 штук). Ставки акциза на крепкий алкоголь также вырастут более чем в 2 раза в ближайший трехлетний период.

2)Противодействие уклонению от налогов с использованием офшоров.

В целях расширения практики обмена налоговой информацией и противодействия схемам уклонения от налогообложения, в соответствии с рекомендациями ОЭСР, планируется заключение соглашений с офшорными юрисдикциями Тезисы выступления А.Г. Силуанова на парламентских слушаниях, посвященных основным направлениям налоговой политики на 2014 - 2016 гг., 2013г. .

Одним из обязательных положений таких соглашений будет возможность участия российских налоговых органов в налоговых проверках за рубежом, а также раскрытие информации о российских налоговых резидентах, имеющих активы и счета в офшорных юрисдикциях.

Раскры́тие информа́ции (англ. Information disclosure)(на рынке ценных бумаг) - система осуществляемых эмитентами мероприятий, направленных на информирование акционеров, государственных органов и других участников рынка ценных бумаг о своем финансово-экономическом положении, предпринимаемых действиях и других сведениях, предусмотренных законодательством Российской Федерации и нормативными актами об акционерных обществах, рынке ценных бумаг и эмиссии ценных бумаг.

Помимо этого, разрабатывается проект закона о налогообложении прибыли контролируемых иностранных компаний. Этот закон, аналоги которого есть во многих странах, имеет, прежде всего, антиофшорную направленность. В соответствии с его нормами, если российская компания или физическое лицо контролирует офшорную компанию, получающую так называемые «пассивные» доходы (от процентов, дивидендов, роялти) и не распределяет их в пользу российского собственника, то такие доходы этой офшорной компании подлежат налогообложению в России Тезисы выступления А.Г.

Офшо́р (от англ. offshore - «вне берега») - страна или территория c особыми условиями ведения бизнеса для иностранных компаний. Среди них низкие или нулевые налоги, простые правила корпоративной отчётности и управления, возможность скрыть настоящих владельцев бизнеса.

Законопроект - документ c текстом закона, предлагаемый к принятию законодательному органу или на референдум.

Росси́я (от греч. Ρωσία - Русь), Росси́йская Федера́ция[К 8] (на практике используется и аббревиатура РФ[К 9]) - государство в Восточной Европе и Северной Азии. Население - 146 838 993 чел. (2017). Территория России, определяемая её Конституцией, составляет 17 125 191 км²[К 4].

Силуанова на парламентских слушаниях, посвященных основным направлениям налоговой политики на 2014 - 2016 гг., 2013..

Таким образом, дальнейшее совершенствование фискальной политики, а в частности и налоговой системы, должно реализовываться в направлении развития ее стимулирующей составляющей, а также улучшения качества налогового администрирования, сокращения теневой экономики.

Теневая экономика (также скрытая экономика, неформальная экономика) - экономическая деятельность, скрываемая от общества и государства, находящаяся вне государственного контроля и учёта. Является ненаблюдаемой, неформальной частью экономики, но не охватывает её всю, так как в неё не могут быть включены виды деятельности, не скрываемые специально от общества и государства, например домашняя или общинная экономики. Также включает в себя нелегальные, криминальные виды экономики, но не ограничивается ими.

Налоговая система Российской Федерации должна сохранить свою конкурентоспособность по сравнению с налоговыми системами государств, ведущих борьбу за привлечение инвестиций, а процедуры налогового администрирования должны стать максимально комфортными для добросовестных налогоплательщиков.

Заключение

Главная задача государства заключается в регулировании экономики. Решение поставленной задачи осуществляется благодаря достижению сбалансированного развития экономики. Для реализации решения правительство страны принимает меры стимуляции роста экономики, помогает удерживать постоянную степень занятости населения, стремится к сдерживанию инфляции, осуществляет стабильность национальной валюты.

Механизмы фискальной политики совместно с политикой кредитно-денежной области предоставляют колоссальный потенциал государству в сфере регулирования экономики.

Важнейшим инструментарием для осуществления фискальной политики остается доходная и расходная части бюджета государства, то есть: госзакупки, налоги и трансферты. Самое существенное значение представляют расходы государства в финансировании программ социальной и культурной областей, инвестировании сферы обороны, обеспечении управленческого аппарата и правоохранительных органов, финансировании разработок промышленного сектора государства.

Возможностью разностороннего учета влияния различных механизмов воздействия, с одной стороны, заложенное саморегулирование в экономической системе, с другой дискреционное регулирование системы экономики органами управления государства определяют результативность фискальной политики.

Становление национального предпринимательства и видоизменение прав собственности определяют трудность условий реализации государственной фискальной политики в Российской Федерации. Наша экономика продолжительное время реализовывалась в условиях принципиально отличающихся от мировых направленностей экономического развития. В настоящее время именно это определяет сложности и особенности реализации и формирования фискальной государственной политики.

Налогово-бюджетная правительственная политика, являясь составляющей фискальной политики, определяет налоговую нагрузку на экономику государства. Итак, совокупный доход правительственного бюджета соответствует примерно 37процентам ВВП, а налоговая нагрузка - 34. Организация экономического сотрудничества и развития сравнивает показатели степени налоговой нагрузки по странам. Россия в данном сравнительном анализе занимает средние позиции, с учетом бюджетных доходов от налогообложения, зависимых от нефтегазовой отрасли, если же не учитывать благоприятную конъюнктуру мирового рынка углеводородного сырья, российская налоговая нагрузка попадет на позиции ниже средних.

Значительному упрощению взаимоотношений налогоплательщиков с налоговыми, способствовало расширение сервисных функций органов налогообложения, чему способствовали современные информационные технологии, введённые в оснащение налоговых органов.

Информацио́нные техноло́гии (ИТ, также - информационно-коммуникационные технологии) - процессы, методы поиска, сбора, хранения, обработки, предоставления, распространения информации и способы осуществления таких процессов и методов (ФЗ № 149-ФЗ); приёмы, способы и методы применения средств вычислительной техники при выполнении функций сбора, хранения, обработки, передачи и использования данных (ГОСТ 34.003-90); ресурсы, необходимые для сбора, обработки, хранения и распространения информации (ISO/IEC 38500:2008).

Информационные технологии дают возможность, без посещений в органы налоговой службы, создания и ведения предпринимательской деятельности, выполнения налоговых обязательств и получения консультаций, из любого пункта мира.

Сокращению налоговых конфликтов способствовало внедрение последней системы, которая регулирует спорные ситуации во взаимоотношениях налогоплательщиков и ФНС. Налоговая политика намерена на внесение не радикальных преобразований системы, а на долгосрочные механизмы стимуляции, способствующие осуществить последние инвестиционные проекты государства. Создать благоприятные налоговые условия, сформировать положительные условия финансовой области, видоизменить налоги в нефтегазовом секторе, отменить налога на имущество с физических лиц - таков план мер стимулирования налоговой политики правительства.

Кроме этих предусмотрены и другие критерии, повышающие бюджетные доходы России, такие как увеличение акцизных ставок, воздействия на отклонение от уплаты налогов с применением офшоров, сокращение теневой экономики, сохранение конкурентоспособности налоговой системы России в сопоставлении с системами налогообложения стран, борющихся за инвестиционную привлекательность, максимальный комфорт для добросовестных налогоплательщиков.

Список использованных источников

Основная литература

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.

Налоговый кодекс Российской Федерации - кодифицированный законодательный акт, устанавливающий систему налогов и сборов в Российской Федерации.

1998 N 146-ФЗ (в редакции от 01.01.2014). - 760 с.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (в редакции от 30.01.2014). - 776 с.

3. Аксенов С., Битюкова Л., Крылов А., Ласкина И. Налоги и налогообложение / С. Аксенов. - РФЭИ, 2010. - 356 с.

4. Александров И. М. Бюджетная система РФ / И.М. Александров. - М.: «Дашков и К°», 2007.- 485 с.

6. Апалькова Т.Г. Микроэкономика: Учебное пособие для ВУЗов / Т.Г. Апалькова. - Издательство Московского государственного открытого университета, - 2009 г. - 384 с.

Московский государственный открытый университет имени В. С. Черномырдина - высшее учебное заведение, расположенное в Москве. В его состав входят 7 институтов (филиалов), 19 филиалов и 6 представительств, расположенные на территории России и Украины

7. Грязнова А., Юданов. А. Микроэкономика. Теория и российская практика / А. Грязнова. - Кнорус, 2011. - 624 с.

8. Дробышевский С., Синельников-Мурылев С., Соколов И. Эволюция бюджетной политики России с 2000е годы: в поисках финансовой устойчивости национальной бюджетной системы. / С. Дробышевский // Вопросы экономики. - 2011. - №1. - с.4-25

9. Журавлева Г.П. Экономическая теория. Микроэкономика - 1,2 / Г.П. Журавлева. - Дашков и К, - 2009. - 934 с.

10. Иванова Н.Г. Бюджетная система Российской Федерации / Н.Г. Иванова. - СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 2010. - 103 с.

Санкт-Петербу́ргский госуда́рственный экономический университе́т (СПбГЭУ) - высшее учебное заведение Санкт-Петербурга, один из крупнейших учебных и научных центров России. Создан 1 августа 2012 года в результате объединения Санкт-Петербургского государственного университета экономики и финансов (ФИНЭКа) и Санкт-Петербургского государственного инженерно-экономического университета (ИНЖЭКОНа).

11. Ильяшенко В. Микроэкономика / В. Ильяшенко. - Кнорус, 2012. - 288 с.

12. Капканщиков С.Г. Бюджетно-налоговое регулирование национальной экономики: мировой опыт и российская специфика: монография / С.Г.Капканщиков, А.С. Капканщиков. - Ульяновск: УлГУ, 2009. - 356 с.

13. Капканщиков С.Г. Государственное регулирование экономики: учебное пособие / С.Г. Капканщиков. - М.: КНОРУС, 2009. - 416 с.

14. Колчин С.П. Налоги в Российской Федерации: учебное пособие / С.П. Колчин. - Юнити - Дата, 2012. - 270 с.

Дополнительная литература

15. Кочетков А.А. Экономическая теория / А.А. Кочетков. - Дашков и К, 2011. - 236 с.

16. Перов А.В. Налоги и налогообложение / А.В. Перов. - М «Юрайт», 2009. - 720 с.

17. Поляк Г. Налоги и налогообложение / Г. Поляк. - Юнити, 2007. - 415 с.

18. Романовский М.В., Врублевская О.В.Бюджетная система Российской Федерации / М.В. Романовский. - М.: ЮРАЙТ, -2008. - 402 с.

19. Рязанов В.Т. Экономическое развитие России: Реформы и Российское хозяйство XIX-XX вв. / В.Т. Рязанов. - СПб: Наука, 1998. - 205 с.