Главная страница
Контакты

    Главная страница


Показатели производства и реализации продукции

Скачать 158.54 Kb.



Скачать 158.54 Kb.
Дата08.04.2017
Размер158.54 Kb.

Показатели производства и реализации продукции







Показатели производства и реализации продукции

Оглавление


1.3 Анализ структуры ассортимента производимой и реализуемой продукции
  • 1.4 Расчет ритмичности производства и реализации продукции
  • 2. Анализ трудовых ресурсов
  • 2.

    Трудовые ресурсы - часть населения страны, которая по физическому развитию, приобретенному образованию, профессионально-квалификационному уровню способна заниматься общественно-полезной деятельностью.

    1 Расчет среднесписочной численности работающих
  • 2.2 Анализ движения трудовых ресурсов на предприятии
  • 3. Анализ основных фондов
  • 3.1 Расчет балансовой и остаточной стоимостей основных фондов на определенные даты
  • 3.2 Анализ динамики балансовой и остаточной стоимостей основных фондов
  • 3.3 Оценка движения основных фондов на предприятии
  • 4. Анализ себестоимости и прибыли
  • 4.1 Анализ динамики себестоимости продукции и ее поэлементной структуры
  • 4.2 Анализ динамики и структуры балансовой прибыли, динамики элементов
  • балансовой прибыли
  • Выводы
  • Литература

Введение



В условиях рыночных отношений центр экономической деятельности перемещается к основному звену всей экономики - предприятию.

Рыночная экономика - экономика, основанная на принципах свободного предпринимательства, многообразия форм собственности на средства производства, рыночного ценообразования, договорных отношений между хозяйствующими субъектами, ограниченного вмешательства государства в хозяйственную деятельность субъектов.

Экономика Эконо́мика (от др.-греч. οἶκος - дом, хозяйство, хозяйствование и νόμος - ном, территория управления хозяйствованием и правило, закон, буквально «правила ведения домашнего хозяйства») - хозяйственная деятельность общества, а также совокупность отношений, складывающихся в системе производства, распределения, обмена и потребления.

Именно здесь производится нужная обществу продукция, оказываются необходимые услуги. Значительная часть государственного бюджета формируется за счет финансовых поступлений от промышленных предприятий.

Бюджет Бюдже́т (от старонормандского bougette - кошелёк, сумка, мешок с деньгами) - схема доходов и расходов определённого объекта (семьи, бизнеса, организации, государства и т. д.), устанавливаемая на определённый период времени, обычно на один год.



Следует помнить, что в условиях рыночной экономики выживает лишь тот, кто наиболее грамотно и компетентно определит требования рынка; наладит производство продукции, пользующейся спросом; обеспечит повышение эффективности производства, конкурентоспособности продукции и услуг на основе внедрения достижений научно-технического прогресса, эффективных форм хозяйствования и управления производством.

Поставленные задачи сможет выполнить лишь тот, кто хорошо усвоил основы экономики предприятия.

Экономика предприятия - система знаний, связанных с процессом разработки и принятия хозяйственных решений в ходе деятельности предприятия .

Исходя из этого главной задачей курса «Экономика предприятия» является подготовка высококвалифицированного специалиста, обладающего знаниями теоретических основ функционирования экономики предприятия и умеющего на практике применить эти знания.

Важную роль в проверке теоретических знаний играет умение производить экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Экономический анализ хозяйственной деятельности - это комплексное изучение работы предприятия с целью объективной оценки ее результатов и выявления возможностей дальнейшего повышения эффективности хозяйствования. С его помощью вырабатывается стратегия и тактика развития предприятия, обосновываются планы и управленческие решения, осуществляется контроль над их выполнением, выявляются резервы повышения эффективности производства, оцениваются результаты деятельности предприятия.

Промы́шленность (от рус. промышлять, промысел) - совокупность предприятий (заводов, комбинатов, фабрик, рудников, шахт, электростанций), занятых производством орудий труда (как для других отраслей народного хозяйства, так и для самой промышленности), добычей сырья, материалов, топлива, производством энергии и дальнейшей обработкой продуктов, полученных в промышленности или произведённых в сельском хозяйстве - производством потребительских товаров.

Управленческое решение - 1) важнейший вид управленческого труда, а также совокупность взаимосвязанных, целенаправленных и логически последовательных управленческих действий, которые обеспечивают реализацию управленческих задач; 2) творческое, волевое действие субъекта управления, которое основывается на знании объективных законов в сфере функционирования управляемой системы и анализа информации об её функционировании. Данное действие заключается в выборе цели, программы и способов деятельности коллектива в сфере разрешения проблемы или в сфере изменения цели.

Анализ является базой планирования, средством оценки качества планирования и выполнения плана.

Экономический анализ деятельности предприятия включает:

*анализ производства и реализации продукции;

*анализ трудовых ресурсов;

*анализ основных фондов;

*анализ себестоимости продукции;

*анализ прибыли.

Следовательно, курсовая работа предполагает расчет ряда показателей и коэффициентов, выявления тенденций изменения показателей, обнаружение взаимосвязей между различными показателями и их изменениями, оценку выявленных тенденций и взаимосвязей, оценку влияния факторных показателей на показатели результирующие, диагностирование причин возникновения негативных тенденций в деятельности предприятия.

Курсовая работа - задание, которое выполняется студентами высших и средне-специальных учебных заведений в определённый срок и по определённым требованиям. Часто курсовые работы выполняют по предметам, которые являются основными по специальности.

Все расчеты производятся в соответствии с экономическим анализом.

1. Анализ производства и реализации продукции



Анализ производства и реализации продукции начинается с оценки степени соответствия фактических значений показателей объемов производства и реализации продукции планировавшимся (степени выполнения плана по соответствующим показателям). Такая оценка осуществляется с использованием абсолютных и относительных сравнений. Абсолютное сравнение позволяет ответить на вопросы: на какую величину и в какую сторону отклоняются фактические значения показателей от плановых. Абсолютное сравнение осуществляется нахождением разности между фактическими и плановыми значениями соответствующих показателей. Все рассчитанные абсолютные отклонения в зависимости от направления имеют соответствующий знак - минус или плюс; как вариант, абсолютное отклонение может равняться нулю. Относительное сравнение позволяет оценить степень выполнения плановых заданий и ответить на вопрос: во сколько раз фактические значения показателей больше или меньше плановых. Осуществляется относительное сравнение нахождением частного от деления фактических значений показателей на плановые с представлением результата в процентах.

Следующая за оценкой выполнения плана по объему производства и реализации продукции задача -- анализ динамики производства и реализации. С использованием поквартальных фактических значений показателей объемов производства и реализации продукции - как по предприятию в целом, так и по каждому наименованию продукции в отдельности - рассчитываются: абсолютные отклонения значений каждого (кроме первого) квартала от значений предшествующего квартала и относительные отклонения, представляющие не что иное, как цепные темпы роста показателя рассчитываемые как отношение его значения в рассматриваемом квартале года к значению предыдущего квартала.

1.1 Анализ динамики фактических показателей объемов производства и реализации продукции



Сравнение объема производства продукции по плану и факту за I квартал

Виды продукции

план (т.руб.)

факт (т.руб.)

Абсолютное отклонение (т.руб.)

Относительное отклонение (%)

А

4000

6000

2000

50

В

7300

7200

-100

-1,4

С

40

40

0

-

Общий объем

11340

13240

1900

16,8


Расчет относительных отклонений:

продукция А=6000/4000 *100%=150%

продукция В=7200/7300 * 100%=98,6%

продукция С - отклонений нет, так как план был выполнен на 100% Общий объем=13240/11340 * 100%=116,8%

В I квартале фактический объем производства был больше планового на 16,8%. Это произошло вследствие перевыполнения плана по производству продукции А на 50%. По продукции В план был недовыполнен на 1,4%. План по производству продукции С был выполнен полностью.

Сравнение объема производства продукции по плану и факту за II квартал

Виды продукции

план (т.руб.)

факт (т.руб.)

Абсолютное отклонение (т.руб.)

Относительное отклонение (%)

А

4200

4300

100

2,38

В

7900

7800

-100

-1,26

С

80

70

-10

-12,5

Общий объем

12180

12170

-10

-0,08


Во II квартале планировалось произвести продукцию всех трех видов на сумму 12180 тыс.руб. Но фактически продукции было произведено на 12170 тыс.руб. Недовыполнение плана произошло из-за снижения объема производства продукций В и С на 1,26 и 12,5% соответственно. Хотя по продукции А план был перевыполнен на 2,38%. Следовательно можно сделать вывод о том, что продукция А пользуется повышенным спросом, так как уже на протяжении двух кварталов фактический объем ее производства больше, чем плановый.

Сравнение объема производства продукции по плану и факту за III квартал

Виды продукции


план

(т.руб.)


факт

(т.руб.)


Абсолютное отклонение

(т.руб.)

Относительное отклонение (%)

А

4600

5000

400

8,7

В

7950

7800

-150

-1,88

С

100

105

5

5

Общий объем

12650

12905

255

2


В III квартале наблюдается ситуация аналогичная ситуации во II квартале. План по производству продукции А перевыполнен на 8,7% и по производству продукции В недовыполнен на 1,88%. Другая ситуация складывается с производством продукции С: происходит рост фактического объема производства относительно планового на 5%. В целом мы наблюдаем перевыполнение плана на 2%.

Сравнение объема производства продукции по плану и факту за IV квартал

Виды продукции

план (т.руб.)

факт (т.руб.)

Абсолютное отклонение (т.руб.)

Относительное отклонение (%)

А

4000

4100

100

2,5

В

7900

8400

500

6,3

С

130

145

15

11,5

Общий объем

12030

12645

615

5,1


В IV квартале план по производству всех трех видов продукции выполнен на 105,1%, т. е. мы наблюдаем перевыполнение плана. Это произошло в следствии того, что продукции А было произведено на 2,5% больше, чем планировалось.

План по производству продукции В был перевыполнен на 6,3%, фактический объем производства продукции С был увеличен на 11,5% по сравнению с плановым.

Сравнение объема производства продукции по плану и факту за отчетный год

план (т.руб.)

факт (т.руб.)

Абсолютное отклонение (т.руб.)

Относительное отклонение (%)

Общий объем

48200

50960

2760

5,7


В целом за год план перевыполнялся по всем кварталам, кроме П. Это привело к тому, что фактический объем производства продукции за год был больше планового на 5,7%.

Сравнение объема реализации продукции по плану и факту за I квартал

Виды продукции

план (т.руб.)

факт (т.руб.)

Абсолютное отклонение (т.руб.)

Относительное отклонение (%)

А

4400

4800

400

9

В

7800

7800

-

-

С

40

50

10

25

Общий объем

12240

12650

410

3,3


В I квартале фактический объем реализации всех трех видов продукции составил 12650 тыс.руб., что на 3,3% больше планировавшегося. Перевыполнение плана произошло по продукции А и С на 9 и 25% соответственно. План по реализации продукции С был выполнен на 100%.

Сравнение объема реализации продукции по плану и факту за II квартал

Виды продукции

план (т.руб.)

факт (т.руб.)

Абсолютное отклонение (т.руб.)

Относительное отклонение (%)

А

4200

5200

1000

23,8

В

7900

7950

50

0,64

С

80

60

-20

-25

Общий объем

1218061

13210

1030

8,4


Во II квартале план по реализации продукции А был перевыполнен на 23,8%. По продукции В фактический объем реализации был больше планового на 0,64%. По продукции С план был выполнен только на 75%. В целом за квартал план был перевыполнен на 8,4%.

Сравнение объема реализации продукции по плану и факту за III квартал

план (т.руб.)

факт (т.руб.)

Абсолютное отклонение (т.руб.)

Относительное отклонение (%)

А

4600

4000

-600

-13

В

7900

8000

100

1,3

С

80

100

20

25

Общий объем

12580

12100

-480

-3,8


Сравнение объема реализации продукции по плану и факту за IV квартал

Виды продукции

план (т.руб.)

факт (т.руб.)

Абсолютное отклонение (т.руб.)

Относительное отклонение (%)

А

4000

4100

100

2,5

В

7800

7900

100

1,3

С

130

150

20

15,4

Общий объем

11930

12150

220

1,8


В III квартале план по реализации продукции был выполнен всего лишь на 96,2%. В разрезе отдельных видов продукции наблюдалось следующее: плановый объем реализации продукции А выполнен на 87%; план по реализации продукции В перевыполнен на 1,3%, по продукции С перевыполнен на 25%.

В IV квартале фактический объем реализации всех видов продукции был больше планового на 1,8%. Это произошло в следствие перевыполнения плана по реализации продукции А на 2,5%, продукции В - на 1,3% и продукции С -на 15,4%.

Сравнение объема реализации продукции по плану и факту за отчетный год

план (т.руб.)

факт (т.руб.)

Абсолютное отклонение (т.руб.)

Относительное отклонение (%)

Общий объем

48930

50110

1180

2,4


В отчетном году план по реализации продукции был перевыполнен во всех кварталах, кроме III. Из этого следует, что и в целом за год план по реализации продукции был перевыполнен на 2,4%.

1.2 Анализ выполнения плана по производству и реализации продукции



Расчет среднегодовых темпов роста объемов производства и реализации продукции производится с использованием данных о производстве и реализации продукции по кварталам отчетного года. Для расчета среднегодовых темпов роста используется формула средней геометрической:

где -- среднегодовой темп роста показателя, %;

Тр1 Тр2, Трз - цепные темпы роста показателя в 2,3,4 кварталах года соответственно, %.

Цепные темпы роста объема производства продукции за отчетный год.

Тр= Объем пр-ва в текущем кв-ле/Объем пр-ва в предыдущем кв-ле *100%

ТР2=12170/13240 * 100%=91,9%

Тр3=12905/12170 * 100%=106%

Тр4=12645/12905 *100%=98%

Среднегодовые темпы роста объема производства продукции:

Сравнение объема реализации продукции по плану и факту за отчетный год

план (т.руб.)

факт (т.руб.)

Абсолютное отклонение (т.руб.)

Относительное отклонение (%)

Общий объем

48930

50110

1180

2,4


В отчетном году план по реализации продукции был перевыполнен во всех кварталах, кроме III. Из этого следует, что и в целом за год план по реализации продукции был перевыполнен на 2,4%.

График 1: Общий объем производства продукции

Оценка выполнения плана и динамики объема производства продукции за отчетный год

№ п/п

Показатели

Отчетный год

Кварталы отчетного года

I

II

III

IV

1

Объем производства, тыс. руб. - плановый - фактический

48200 50960

11340 13240

12180 12170

12650 12905

12030 12645

2

Абсолютные отклонения фактических значений показателей от плановых, тыс. руб.

2760

1900

-10

255

615

3

Степень выполнения плана, %

105,7

116,8

99,91

102

105,1

4

Абсолютные отклонения значений фактического объема производства от соответствующих значений предшествующего периода, тыс. руб.

-

-

-1070

735

-260

5

Цепные темпы роста объема производства, %

98,46

-

91,9

106

98


Цепные темпы роста объема производства продукции А. Тр2=4300/6000 х 100%=71,6% Трз=5000/4300 х Ю0%=116,28% Тр4=4100/5000 х Ю0%=82% Тр(А)С/г= 3V71,6x 116,8x82 =88,05%

Оценка выполнения плана и динамики объема производства продукции А

№ п/п

Показатели

Отчетный год

Кварталы отчетного года

I

II

III

IV

1

Объем производства, тыс. руб. - плановый -- фактический

16800 19400

4000 6000

4200 4300

4600 5000

4000 4100

2

Абсолютные отклонения фактических значений показателей от плановых, тыс. руб.

2600

2000

100

400

100

3

Степень выполнения плана, %

115,5

150

102,4

108,7

102,5

4

Абсолютные отклонения значений фактического объема производства от соответствующих значений предшествующего периода, тыс. руб.

-

-

-1700

700

-900

5

Цепные темпы роста объема производства, %

88,05

-

71,6

116,28

82


График 2: Объем производства продукции А

Цепные темпы роста объема производства продукции В.

ТР2=7800/7200 *100%=108,3%

Трз=7800/7800 * 100%=100%

Тр4=8400/7800 * 100%=107,7%

Тр(в)с/Г= 3vl08,3 * 100 х 107,7 =105,3%

График 3: Объем производства продукции В

Оценка выполнения плана и динамики объема производства продукции В

№ п/п

Показатели

Отчетный год

Кварталы отчетного года

I

II

III

IV

1

Объем производства, тыс. руб. - плановый -- фактический

31050 31200

7300 7200

7900 7800

7950 7800

7900 8400

2

Абсолютные отклонения фактических значений показателей от плановых, тыс. руб.

150

-100

-100

-150

500

3

Степень выполнения плана, %

100,5

98,6

98,7

98,1

106,3

4

Абсолютные отклонения значений фактического объема производства от соответствующих значений предшествующего периода, тыс. руб.

-

-

600

-

600

5

Цепные темпы роста объема производства, %

105,3

-

108,3

100

107,7


Цепные темпы роста объема производства продукции С.

Тр2=70/40 * 100%=175%

Трз=105/70 *100%=150%

Tp4=145/105*100%=138%

Тр(в)с/Г= 3v175*150 х*138 =153,6%

График 4: Объем производства продукции С

Оценка выполнения плана и динамики объема производства продукции С

№ п/п

Показатели


Отчетный год

Кварталы отчетного года

I

II

III

IV

1

Объем производства, тыс. руб. - плановый - фактический

350 360

40 40

80 70

100 105

130 145

2

Абсолютные отклонения фактических значений показателей от плановых, тыс. руб.

10

-

-10

5

15

3

Степень выполнения плана, %

102,8

100

87,5

105

106,3

4

Абсолютные отклонения значений фактического объема производства от соответствующих значений предшествующего периода, тыс. руб.

-

-

30

35

40

5

Цепные темпы роста объема производства, %

153,6

-

175

150

138


График 5: Общий объем реализации продукции

Цепные темпы роста объема реализации продукции А.

Цепные темпы роста объема реализации продукции за отчетный год. Тр2=13210/12650 х Ю0%=104,4% Тр3=12100/13210 х Ю0%=91,6% 1 =12150/12100 х 100%=Ю0,4% Трс/Г= 3Vl04,4 х 91,6 х 100,4 =98,65%

Оценка выполнения плана и динамики

объема реализации продукции

за отчетный год

№ п/п

Показатели

Отчетный год

Кварталы отчетного года

I

II

III

IV

1

Объем производства, тыс. руб. -- плановый - фактический

48930 50110

12240 12650

12180 13210

12580 12100

11930 12150

2

Абсолютные отклонения фактических значений показателей от плановых, тыс. руб.

1180

410

1030

-480

220

3

Степень выполнения плана, %

102,4

103,3

108,4

96,2

101,8

4

Абсолютные отклонения значений фактического объема производства от соответствующих значений предшествующего периода, тыс. руб.

-

-

560

-1110

50

5

Цепные темпы роста объема производства, %

98,65

-

104,4

91,6

104


Тр2=5200/4800 х Ю0%=108,3% Тр3=4000/5200 х 100%=76,9% ТР4=4100/4000 х Ю0%=102,5% Т А)Ф= 3Vl08,3 х 76,9 х 102,5 =94,9%

Оценка выполнения плана и динамики объема реализации продукции А

№ п/п

Показатели

Отчетный год

Кварталы отчетного года

I

II

III

IV

1

Объем производства, тыс. руб. - плановый -- фактический

17200 18100

4400 4800

4200 5200

4600 4000

4000 4100

2

Абсолютные отклонения фактических значений показателей от плановых, тыс. руб.

900

400

1000

-600

100

3

Степень выполнения плана, %

105,2

109

123,8

87

102,5

4

Абсолютные отклонения значений фактического объема производства от соответствующих значений предшествующего периода, тыс. руб.

-

-

400

-1200

100

5

Цепные темпы роста объема производства, %

94,9

-

108,3

76,9

102,5


График 6: Объем реализации продукции А

Цепные темпы роста объема реализации продукции В.

Тр2=7950/7800 х 100%=102% Тр3=8000/7950 х 100%=100,6% Тр4=7900/8000 х 100%=98,75% Тр(В)с/г= N102 х 100,6 х 98,75 =100,4%

Оценка выполнения плана и динамики объема реализации продукции В

№ п/п

Показатели

Отчетный год

Кварталы отчетного года

I

II

III

rv

1

Объем производства, тыс. руб. - плановый - фактический

31400 31650

7800 7800

7900 7950

7900 8000

7800 7900

2

Абсолютные отклонения фактических значений показателей от плановых, тыс. руб.

250

-

50

100

100

3

Степень выполнения плана, %

100,8

100

100,64

101,3

101,3

4

Абсолютные отклонения значений фактического объема производства от соответствующих значений предшествующего периода, тыс. руб.

-

-

150

50

-100

5

Цепные темпы роста объема производства, %

100,4

-

102

100,6

98,75


График 7: Объем реализации продукции В

Цепные темпы роста объема реализации продукции С.

Тр2=60/50 х Ю0%=120% Трз=100/60 х Ю0%=166,7% Тр4=150/100 х Ю0%=150% Тр(С)С/г= 3л/120 х 166,7 х 150 -144,3%

Оценка вьшолнения плана и динамики объема реализации продукции С

№ п/п

Показатели

Отчетный год

Кварталы отчетного года

I

II

III

IV

1

Объем производства, тыс. руб. - плановый - фактический

330 360

40 50

80 60

80 100

130 150

2

Абсолютные отклонения фактических значений показателей от плановых, тыс. руб.

30

10

-20

20

20

3

Степень вьшолнения плана, %

109

125

75

125

115,4

4

Абсолютные отклонения значений фактического объема производства от соответствующих значений предшествующего периода, тыс. руб.

-

-

10

40

50

5

Цепные темпы роста объема производства, %

144,3

-

120

166,7

150


График 8: Объем реализации продукции С

График 9 Фактический объем производства и реализации продукции А

В I квартале на предприятии планировалось произвести продукции А на 4000 тыс.руб. На самом же деле продукции А произвели на сумму 6000 тыс.руб. При таком объеме производства, продукцию реализовали на сумму 4800 тыс.руб. То есть продукция не была полностью реализована, остатки составили 1200 тыс.руб. А это негативно влияет на финансовый результат предприятия.

Финансовый результат - это выраженный в денежной форме экономический итог хозяйственной деятельности организации в целом и её отдельных подразделений; прирост или уменьшение стоимости собственного капитала организации, образовавшийся в процессе её предпринимательской деятельности за отчётный период.



Во II квартале отчетного года планировалось произвести продукции А на 4200 тыс.руб. и на такую же сумму реализовать. На самом деле произошло следующее: произведено на сумму 4300 тыс.руб., реализовано на 5200 тыс.руб. Можно сделать вывод, что увеличение объема реализации продукции благоприятно сказалось на финансовом состояние предприятия, так как сократились остатки продукции А на складе (остатки составили 300 тыс.руб.).

В III квартале планировалось следующее: объем производства продукции -4600 тыс.руб., объем реализации - 4600 тыс.руб. На самом же деле объем производства увеличился до 5000 тыс.руб., а объем реализации понизился до 4000 тыс.руб. Такая организация деятельности предприятия привела к тому, что объем нереализованной продукции увеличился с 300 тыс.руб. до 1300 тыс.руб.

ВIV квартале объем производства продукции А планировалось снизить по сравнению с III кварталом на 600 тыс.руб., то есть он должен был составить 4000 тыс. руб. Но фактически объем составил 4100 тыс.руб. Это означает то, что план по производству продукции был перевыполнен на 2,5%. План по реализации продукции в IV квартале был также перевыполнен на 2,5%. Это говорит о том, что вся произведенная в IV квартале продукция была реализована полностью.

Не смотря на благоприятную ситуацию, сложившеюся в IV квартале, к концу отчетного года остатки продукции А на предприятии составили 1300 тыс.руб.

В I квартале отчетного года продукции В планировалось произвести на сумму 7300 тыс.руб. На самом деле объем производства продукции снизили до 7200 тыс.руб. Объем реализации составил 7800 тыс.руб. Это говорит о том, что предприятие реализовало всю продукцию, произведенную в I квартале, и часть нереализованной продукции, которая осталась на предприятии с прошлого года.

Во II квартале план по производству продукции был выполнен на 98,7%. Недовыполнение плана произошло вследствие того, что предприятию было необходимо реализовать оставшеюся с прошлого года продукцию. Поэтому во II квартале продукции В было реализовано на сумму 7950 тыс.руб. Тем самым предприятию удалось сократить остатки продукции.

График 10 Фактический объем производства и реализации

продукции В

В III квартале план по производству продукции В был недовыполнен на 1,9%. Объем реализации продукции увеличился до 8000 тыс.руб. То есть продукция, произведенная в III квартале, была реализована полностью. И также предприятие полностью реализовало все свои остатки нереализованной с прошлого года продукции.

В IV квартале произошло следующее: план по производству продукции выполнен на 106,3%, а план по реализации продукции - на 101,3%. Это говорит о том, что предприятие не реализовало часть произведенной продукции. Отсюда можно сделать вывод: к концу отчетного года остатки продукции В на предприятии составили 500 тыс. руб.

График 11 Фактический объем производства и реализации

продукции С

В I квартале продукции С планировалось произвести на сумму 40 тыс.руб. и на такую же сумму планировалось реализовать. На самом деле продукции С было реализовано на сумму 50 тыс.руб. Из этого следует: во-первых, была полностью реализована продукция, произведенная в I квартале, во-вторых, была реализована продукция, оставшаяся с прошлого года. Следовательно, к концу I квартала на предприятии не было нереализованной продукции С.

Во II квартале план по производству продукции С был выполнен на 87,5%, а план по реализации - на 75%. Следовательно, остатки продукции с составили 10 тыс.руб.

В III квартале объем производства продукции С должен был составить 100 тыс.руб., но фактически он составил 105 тыс. руб. Продукции С было реализовано на 100 тыс.руб. Исходя из этого можно сделать вывод о том, что предприятие полностью не реализовало произведенную продукцию. Кроме этого объем нереализованной продукции увеличился с 10 до 15 тыс.руб.

На начало IV квартала объем нереализованной продукции составлял 15 тыс.руб. На конец этого квартала он составил 10 тыс.руб. Это произошло вследствие уменьшения объема производства продукции до 145 тыс.руб. и увеличения объема реализации до 150 тыс.руб.

График 12: фактический объем производства и реализации всей продукции

В I квартале отчетного года планировалось произвести всего продукции на 11340 тыс.руб., а фактически было произведено на сумму 13240 тыс.руб., то есть план по производству продукции был выполнен на 116,8%. План по реализации продукции был выполнен на 103,3%. Следовательно, нереализованной продукции осталось на сумму 590 тыс.руб.

Во II квартале объем производства был снижен, а объем реализации наоборот увеличен. Такое решение позволило сократить остатки нереализованной продукции на предприятии.

В III квартале план по производству продукции был перевыполнен на 2%. План по реализации продукции был выполнен на 96,2%. Это говорит о том, что не вся произведенная продукция была реализована. На конец III квартала объем нереализованной продукции составлял 1255 тыс.руб.

В IV квартале фактический объем производства продукции составил 12645 тыс.руб. (план был перевыполнен на 5,1%). Всего в IV квартале продукции было реализовано на сумму 12150 тыс.руб. Исходя из этого можно сделать вывод: предприятие полностью не реализовала продукцию, произведенную в IV квартале.

На конец отчетного года объем нереализованной продукции составил 1750 тыс.руб. Это говорит о том, что предприятию не удалось избавиться от излишек произведенной продукции, что негативно отразится на финансовом результате.

1.3 Анализ структуры ассортимента производимой и реализуемой продукции

Следующим этапом анализа производства и реализации продукции является изучение структуры ассортимента продукции, то есть процентного соотношения планового и фактического производства и реализации каждого наименования продукции в общем объеме, соответственно, производства и реализации по предприятию в целом. Необходимо сравнить структуры ассортимента в IV квартале со структурой в I квартале отчетного года, определяя абсолютные отклонения долей отдельных наименований продукции в последнем квартале от аналогичных долей в I квартале. Анализ структуры ассортимента продукции позволяет, во-первых, оценить значимость отдельных видов продукции с точки зрения их вклада в общий объем производства и реализации продукции, во-вторых, выявить произошедшие за ряд лет структурные сдвиги в ассортименте.

Точка зрения (англ. point of view, POV) - жизненная позиция, с которой субъект оценивает происходящие вокруг него события. Термин произошёл от «точки зрения» - места, где находится наблюдатель и от которого зависит видимая им перспектива.



Анализ структуры ассортимента производимой продукции

Вид продукции

I квартал


Откл.,

%

IV квартал

Откл., %

план

факт

план

факт

А,%

35,27

45,31

10,04

33,25

32,42

-0,83

В,%

64,37

54,38

-9,99

65,66

66,42

0,76

С,%

0,35

0,3

-0,05

1,08

1,14

0,06

Общий объем

100

100

0

100

100

0


В I квартале доля продукции А в общем объеме производства по плану должна составлять 35,27%. На самом же деле ее доля увеличена на 10%. Доля продукции В по плану должна быть равна 64,37%, но фактически она составляет 54,38%, то есть ее доля снижена практически на 10%. Доля продукции С в общем объеме самая маленькая и по плану она должна составлять 0,35%. Но фактически она равна 0,3%. В I квартале наиболее значимым для предприятия видом продукции является продукция В. Далее следует продукция А и потом уже продукция С.

В IV квартале продукция В вносит наибольший вклад в общий объем производства (ее доля по плану - 65,66%, по факту - 66,42%). Доля продукции А по плану равна 33,25%, но на самом деле она снижена на 0,83%. Доля продукции С вносит наименьший вклад в общий объем производства, ее доля по плану составляет 1,08%, а по факту -- 1,14%.

Сравнивая структуры ассортимента производимой продукции в I и IV кварталах отчетного года, мы видим следующее:

1. Доля продукции А снижается с 45,31% в I квартале до 32,42% во II. Это означает, что вклад продукции А в общий объем производства уменьшается на 12,89%.

Доля продукции В в общем объеме производства в IV квартале составляет 66,42%. По сравнению с I кварталом она увеличилась на 12%.

Доля продукции С увеличивается с 0,3% в I квартале до 1,14% в IV. Следовательно, на 0,84% возрастает вклад продукции С в общий объем производства.

Анализ структуры ассортимента реализуемой продукции

Вид продукции

I квартал

Откл., %

IV квартал


Откл.,

%

план

факт

план

факт

А,%

35,94

37,94

2

33,52

33,74

0,22

В,%

63,72

61,66

-2,06

65,38

65,02

-0,36

С,%

0,33

0,39

0,6

1,08

1,23

0,15

Общий объем

100

100

0

100

100

0


В I квартале доля продукции А в общем объеме реализации должна составлять 35,94%. Но фактически она больше на 2% и составляет 37,94%. Доля продукции В в общем объеме реализации по плану равна 63,72%, но на самом деле она меньше на 2,06%. Доля продукции С в общем объеме реализации самая маленькая и составляет 0,39%.

В IV квартале различия между плановыми и фактическими показателями минимальны.

Сравнивая структуры ассортимента реализуемой продукции в I и IV кварталах отчетного года, можно сделать вывод о том, что: во-первых, доля продукции А в общем объеме реализации сократилась с 37,94% в I квартале до 33,74% в IV; во-вторых, доля продукции В в общем объеме в IV квартале становится 65,02% (по сравнению с I кварталом доля продукции В увеличилась на 3,36%); в-третьих, доля продукции С увеличивается с 0,39 в I квартале до 1,23% в IV.

Из всего производимого и реализуемого предприятием ассортимента продукции продукция В вносит наибольший вклад в общий объем, а продукция С - наименьший.

1.4 Расчет ритмичности производства и реализации продукции



Завершается анализ производства и реализации продукции оценкой степени их ритмичности в отчетном году. Под ритмичностью понимается степень соответствия фактических значений объема производства и реализации по периодам (месяцам) года плановым. При выполнении расчета делаем допущение: объемы производства и реализации каждого наименования продукции по месяцам в течение квартала распределяются равномерно. Для анализа ритмичности производства и реализации продукции необходимо рассчитать следующие показатели:

1) Коэффициент ритмичности, учитывающий только имевшие место невыполнения плана в отдельные месяцы:

где Q -объемы производства или реализации продукции по месяцам года;

Индексы «факт» и «план» - указывают на фактические и плановые значения объемов производства и реализации продукции в определенный месяц;

Индексы «i» и «j» соответственно, означают все месяцы года и те месяцы, в которых имело место перевыполнение плана.

2) Коэффициент ритмичности, учитывающий все имевшие место отклонения фактических значений показателей от плановых по месяцам года:

3) Среднее квадратическое из отклонений:

где п - число периодов в отчетном году, по которым осуществляется сравнение фактических показателей с плановыми (число месяцев в году).

Расчет ритмичности производства продукции.

1) Коэффициент ритмичности, учитывающий только имевшие место невыполнения плана в отдельные месяцы.

Расчет по продукции А: ЈQ.
( =6000 4300 5000 4100=19400 QjraiaH=4000 4200 4600 4000=16800 Кр(А)=19400-(19400-16800)/16800 х Ю0%=100%

Расчет по продукции В: Ј( факг=31200

ХО ЗКШ 0 =8400

QjIwaH=7900

Кр(в)=31200-(8400-7900)/31050 х 100%=98,9%

Расчет по продукции С:

эдфа*т=36()

О.план=35()

0 =105 145=250

0 =100 130=230

Кр(С)=360-(250-230)/350 х 100%=97%

Расчет по всем видам продукции:

ЗДфает=50960

ХО1план=48200

0 =13240 12905 12645=38790

q.™»«=1 1340 12650 12030=36020

Кр=50960-(38790-36020)/48200 х 100%=99,9%

2) Коэффициент ритмичности, учитывающий все имевшие место отклонения фактических значений показателей от плановых по месяцам года:

Расчет по продукции А: Кр*(А)=16800-(19400-16800)/16800 х Ю0%=84,5%

Расчет по продукции В: Кр*(в)=31050-(31200-31050)/31050 х Ю0%=99,5%

Расчет по продукции С: Кр*(сГ350-(360-350)/350 х Ю0%=97%

Расчет по всем видам продукции: Кр*=48200-(50960-48200)/48200 х 100%=94,3%

3) Среднее квадратическое из отклонений:

Расчет по продукции А: Q(aH(19400-16800)2/12=750,5

Расчет по продукции В: Q(B)=V(31200-31050)2/12=43,3 _ Расчет по продукции С:

Q(cH(360-350)2/12=2,8

Расчет по всем видам продукции:

СН(50960-48200)2/12=796,8

Результаты расчетов показателей ритмичности по производству продукции:

А

В

С

Весь объем

100

98,9

97

99,9

84,5

99,5

97

94,3

750,5

43,3

2,8

796,8


Во всех кварталах отчетного года план по производству продукции А полностью выполнялся, так как Кр=100%. По продукции В невыполнение плана происходит в I, II, III кварталах, но эти отклонения от плана незначительны, так как Кр=98,9%. По продукции С невыполнение плана происходит во II квартале, поэтому Кр=:97%. Так как в течение года невыполнение плана по производству всех видов продукции происходит достаточно редко, то за год Кр=99,9%.

Расчет ритмичности реализации продукции.

1) Коэффициент ритмичности, учитывающий только имевшие место невыполнения плана в отдельные месяцы.

Расчетпо продукции А:

2) Коэффициент ритмичности, учитывающий все имевшие место отклонения фактических значений показателей от плановых по месяцам года:

Расчет по продукции А:

Расчет по всем видам продукции: Кр*=48930-(50110-48930)/48930 х Ю0%=97,6%

3) Среднее квадратическое из отклонений:

Расчет по продукции А:

Q(A)=V(18100-17200)2/12=259,8

Расчет по продукции В: Q(bH(3 1650-31400)2/12=72,17

Расчет по продукции С: Q(C)=V(360-330)2/12=8,6

Расчет по всем видам продукции:

Q=V(50110-48930)2/! 2=340,7

Результаты расчетов показателей ритмичности по производству продукции

А

В

С

Весь объем

96,5

100

93,9

99

94,8

99,2

90,9

97,6

259,8

72,17

8,6

340,7


План по реализации продукции А был недовыполнен только III квартале (но на значительную сумму) это привело к тому, что Кр достаточно высок, он равен 96,5%. План по реализации В выполнялся полностью этому свидетельствует Кр, он равен 100%. Реализация продукции С, как и ее производство, по сравнению с остальными видами продукции, имела наибольшие отклонения от плана (Кр=93,9). Реализация всего объема продукции практически полностью соответствовала плану (Кр=99,9).

Исходя из этого можно сделать вывод: продукция В, по сравнению со всей остальной продукцией, имела наибольшее соответствие плановым показателям.

2. Анализ трудовых ресурсов



Обеспечение предприятия нужными трудовыми ресурсами и их рациональное использование имеют большое значение для увеличения объемов продукции и повышения эффективности производства. В частности от обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависят объем и своевременность выполнения всех работ, эффективность использования оборудования, машин, механизмов и как результат - объем производимой продукции, ее себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей.

Анализ трудовых ресурсов начинается с их количественной оценки и оценки движения трудовых ресурсов. Одним из основных показателей, используемых для количественной характеристики трудовых ресурсов предприятия, является среднесписочная численность работающих. Расчет этого показателя должен быть произведен за каждый квартал в отдельности и за отчетный год в целом. Поквартальные расчеты осуществляются с использованием формулы простой средней арифметической по данным о списочной численности работающих по состоянию на начало и конец каждого квартала. За отчетный год среднесписочная численность работающих на предприятии рассчитывается как средняя арифметическая из квартальных значений.

2.1 Расчет среднесписочной численности работающих

I квартал: начало - 39 конец - 42 4d)=(39 42)/2=40,5

II квартал: начало - 42 конец -- 42 Ч(П)=42

квартал: начало - 42 конец - 42 Ч(Ш)=42

квартал: начало - 42 конец - 43 4(iv)=(42 43)/2=42,5

За год: Ч=(40,5 42 42 42,5)/4=41,75

Из расчетов среднесписочной численности рабочих на предприятии видно, что:

1) в течение I квартала среднесписочная численность рабочих увеличилась на 1,5 человека;

в течение П квартала среднесписочная численность составила 42 человека, то есть по сравнению с I кварталом она увеличилась на 1,5 человека;

среднесписочная численность рабочих в III квартале по сравнению с II не изменилась;

к концу IV квартала среднесписочная численность рабочих на предприятии составила 42,5 человека, то есть по сравнению с III кварталом она увеличилась на 0,5 человека.

В целом, в течение года среднесписочная численность рабочих увеличилась на 2,75 человека и к концу года составила 41,75 человек.

Обобщенная количественная оценка трудовых ресурсов подкрепляется изучением их движения. Под движением трудовых ресурсов понимается их прием на предприятие и выбытие с предприятия. Для оценки движения трудовых ресурсов применяется ряд коэффициентов, в частности, необходимо рассчитать коэффициенты оборота по приему и выбытию работников за каждый квартал отчетного года и за год в целом.

2.2 Анализ движения трудовых ресурсов на предприятии

Коэффициент оборота по приему:

Коп = кол-во принятых работников х 100%/среднесписочная численность работников

I квартал: КоП=3 х 100%/40,5=7,4

II квартал: Коп=1 х 100%/42=2,4

квартал: КоП=1 х Ю0%/42=2,4

квартал: КоП=1 х 100%/42,5=2,35

За год: КоП=6 х Ю0%/41,75 =14,37 Коэффициент оборота по выбытию:

КоВ= кол-во выбывших работников х 100%/среднесписочная численность работников

I квартал: нет выбывших

II квартал: Ков=1 х 100%/42=2,4

квартал: КоВ=1 х Ю0%/42=2,4

квартал: нет выбывших

За год: КоВ=2 х 100%/41,75=4,8

В I и IV кварталах отчетного года выбывших с предприятия работников не было. Следовательно, в этих кварталах можно рассчитать только коэффициент оборота по приему рабочих. ВI квартале КоП=7,4 и в IV он равен 2,35.

В II и III кварталах коэффициент оборота по приему равен коэффициенту оборота по выбытию, так как в обоих кварталах поступило и выбыло по одному человеку.

2.3 Анализ использования рабочего времени в I и IV кварталах отчетного года

Для того, чтобы осуществить сравнительный анализ использования рабочего времени в I и IV кварталах отчетного года необходимо рассчитать среднее количество дней, отработанных одним работающим за период, и среднюю продолжительность рабочего дня по формулам:

Д=1Д/Ч _ П=ЈЧас/Д х Ч

где Д - среднее количество дней, отработанных одним работающим за квартал;

П - средняя продолжительность рабочего дня в квартале, час;

ЈД - количество человеко-дней, отработанных всеми работающими за квартал;

Ч - среднесписочная численность работающих за квартал, чел;

ЈЧас - количество человеко-часов, отработанных всеми работающими за квартал.

Среднее количество дней, отработанных одним работником за квартал:

Д=1Д/ч

I квартал: Д=3500/40,5=86,42

II квартал: Д=3400/42=81

квартал: Д=4000/42=95,2

квартал: Д=4050/42,5=95,3

Средняя продолжительность рабочего дня: П=ЈЧас/ДхЧ

I квартал: П=32000/86,42 х 40,5=9,14

II квартал: П=36000/81 х 42=10,6

квартал: П=39000/95,2 х 42=9,75

квартал: П=41000/95,3 х 42,5=10,13

Информация для факторного анализа фонда рабочего времени

Показатели

I квартал отчетного года

IV квартал отчетного года

Абсолютное отклонение

1. Среднесписочная численность работающих, чел

40,5

42,5

2

2. Отработано в среднем одним работающим за квартал:

-дней - часов

86,42 790,1

95,3 964,7

8,88 174,6

3. Средняя продолжительность рабочего дня, час.

9,14

10,13

0,99

Отработано в среднем одним работником за квартал, часов:

I квартал: 32000/40,5=790,1

IV квартал: 41000/42,5=964,7

Так как в IV квартале среднесписочная численность работающих на 2 человека больше, чем в I, то, как следствие возрастают и другие показатели:

- среднее количество дней, отработанных одним работником за квартал, с 86,42 в I квартале до 95,3 в IV;

- среднее количество часов, отработанных одним работником за квартал, с 790,1 в I квартале до 964,7 в IV;

-средняя продолжительность рабочего дня с 9,14 в I квартале до 10,13 в IV.

Для оценки влияния факторов на изменение фактического фонда рабочего времени в IV квартале отчетного года по сравнению с I кварталом используется следующая зависимость: _ _

ФРВ=Ч х д х П

где ФРВ - фонд рабочего времени за период, чел.-час.

Расчет ФРВ в I и IV кварталах.

I квартал: ФРВ= Ч Д, х 1 =40,5 х 86,42 х 9,14=31990

II квартал: ФРВ= Ч2 х Д> х П2=42 х 81 х 10,6=36061,2

квартал: ФРВ= Ч3 х Д, х П3=42 х 95,2 х 9,75=38984,4

квартал: ФРВ= Ч4 х Д» х П4=42,5 х 95,3 х 10,13=41029

Оценка влияния каждого из трех факторов производится способом цепных подстановок:

ФРВ=Ч1 х Д, х 1 =40,5 х 86,42 х 10,13=35455

ФРВ=Ч1 х Д4 хЦ,= 40,5 х 95,3 х 9,14=35277

ФРВ= 4i х Д4 х П4=40,5 х 95,3 х 10,13=39098

ФРВ=4 х Д, х rti=42,5 х 86,42 х 9,14=33570

ФРВ= Ч4 х Д4 х TIj=42,5 х 95,3 х 9,14=37019

ФРВ= Ч4 х Д, х П4=42,5 х 86,42 х 10,13=37206

Расчет влияния каждого из трех факторов на изменение фонда рабочего времени в IV квартале по сравнению с I:

ДФРВ ФРВ1 - ФРВг=33175-31990=1185

ДФРВд=ФРВп-ФРВ1=37100,1-33175=3925,1

АФРВП=ФРВ1У - ФРВи =41029-37100,1=3928,9

Фонд рабочего времени возрастает, так как все показатели (среднесписочная численность, средняя продолжительность рабочего дня и среднее количество дней, отработанных одним работающим за квартал) возрастают.

2.4 Анализ производительности труда

Обобщающую характеристику использования трудовых ресурсов дает производительность труда.

Производи́тельность труда́ - показатель, характеризующий результативность труда.

Поэтому следующей задачей анализа трудовых ресурсов является расчет и изучение производительности труда работающих за каждый квартал отчетного года и за год в целом, а также оценка влияния интенсивного (производительность труда) и экстенсивного (среднесписочная численность работающих) факторов на изменение объема производства продукции в последнем квартале отчетного года по сравнению с первым. Общим показателем производительности труда является средняя за период выработка одного работника. Использование этого показателя в качестве оценочного стимулирует системное внедрение мероприятий ЫТП, сокращения численности административно-управленческого аппарата. Для расчета применяется следующая формула:

B=Qnp/4

где Qnp - объем производства продукции за период, тыс.руб.

Расчет средней за квартал выработки одного работающего.

I квартал: В=13240/40,5=326,9136

II квартал: В=12170/42=289,76

квартал: В=12905/42=307,26

квартал: В=12645/42,5=297,529

За год: В=50960/41,75=1220,6

Средняя выработка одного рабочего во II квартале по сравнению с I уменьшилась (хотя среднесписочная численность работающих увеличилась). Исходя из этого можно сделать вывод, что в течении II квартала труд рабочих использовался неэффективно и нерационально или же снижение средней выработки произошло из-за уменьшения объема производства. Так как в III квартале по сравнению со II среднесписочная численность работающих на предприятии не изменилась, то можно говорить о том, что средняя выработка увеличилась за счет рационального труда рабочих, то есть за счет интенсивных факторов. В IV квартале средняя выработка одного рабочего уменьшилась (причем численность работающих увеличилась), что говорит о нерациональном использовании труда рабочих.

Расчет среднечасовой выработки одного работающего.

B4=Qnp/K4

где Кч- количество отработанных за квартал человеко-часов. I квартал: Вч=13240/32000=0,41375 IV квартал: Вч=12645/41000=0,30841

Завершается анализ производительности труда факторным анализом средней выработки одного работающего по первому и последнему кварталам отчетного года. Средняя за период выработка одного работающего может быть представлена в виде произведения:

ВП=Д х П х вч

Вп -- средняя за период выработка одного работающего, тыс.руб.; Вч - среднечасовая выработка одного работающего в период, тыс.руб.

Анализ влияния каждого из трех факторов на изменение средней выработки одного работающего в IV квартале отчетного года по сравнению с I кварталом производится способом абсолютных разниц.

I квартал: Вп=Д,_х Пг х Вгп=86,42 х 9,14 х 0,41375=326,8123

IV квартал: Bn=Aiv х П1У х Btnv=95,3 x 10,13 х 0,30841=297,7356

АВп= Вп i - Вп п =326,8123 - 297,7356=29,0767

Средняя выработка одного работающего в IV квартале по сравнению с I уменьшилась, так как среднечасовая выработка одного работающего к IV кварталу значительно снижается. Можно сделать вывод, что среднечасовая выработка оказывает наибольшее влияние на среднюю за период выработку, так как на ее увеличение не влияют даже возросшие к IV кварталу продолжительность рабочего дня и среднее количество дней, отработанных одним работающим за квартал.

Основываясь на полученных данных, можно сделать вывод о том, что снижение среднеквартальной выработки к концу отчетного года было вызвано рядом причин:

1. Объем производства в IV квартале по сравнению с I снизился на 595 тыс.руб.

2. Уменьшилась среднедневная и среднечасовая выработка одного работающего.

Наряду с тем, что вышеперечисленные показатели факторного анализа уменьшались, на предприятии в течение отчетного года происходил рост остальных показателей, а именно: увеличилась среднесписочная численность работающих; увеличилось количество дней, отработанных одним работающим; также увеличилось общее количество отработанного за квартал времени.

Коли́чество - категория, выражающая внешнее, формальное взаимоотношение предметов или их частей, а также свойств, связей: их величину, число, степень проявления того или иного свойства.

Это говорит о том, что объем производства, снизился из-за снижения производительности труда (интенсивный фактор). Остальные (экстенсивные) факторы увеличивались, так как за счет них предприятие пыталось увеличить объем производства. Следовательно, можно говорить о том, что фонд рабочего времени на предприятии используется неэффективно и нерационально.


3. Анализ основных фондов



Анализ основных фондов начинается с оценки состояния основных фондов на предприятии, динамики балансовой и остаточной стоимостей основных фондов в отчетном году. Состояние основных фондов оценивается, прежде всего, с точки зрения их изношенности, характеризуемой соотношением балансовой и остаточной стоимостей основных фондов. Для проведения анализа необходимо рассчитать суммы амортизационных отчислений, которые должны быть начислены в каждом квартале отчетного года при условии применения линейного способа начисления амортизации. Вторым необходимым условием для расчета остаточной стоимости основных фондов является допущение, что выбытие и поступление основных фондов происходят в начале каждого квартала.

Необходимое условие и достаточное условие - виды условий, логически связанных с некоторым суждением. Различие этих условий используется в логике и математике для обозначения видов связи суждений.

Третье допущение состоит в том, что выбывают на предприятии в течение года те основные фонды, которые имелись на начало года. С учетом данных о выбытии и поступлении основных фондов на предприятии, сумм амортизации, начисленных к началу отчетного года и в каждом квартале этого года, рассчитывается балансовая и остаточная стоимость основных фондов по состоянию на начало и конец каждого квартала.

Сто́имость - экономическое явление, понятие которого имеет несколько разных определений.



3.1 Расчет балансовой и остаточной стоимостей основных фондов на определенные даты



Остаточная стоимость основных фондов (Зое-) на начало отчетного года составляла 1400 тыс.руб., так как балансовая стоимость (Зб) основных фондов на начало года была равна 2000 тыс.руб., а начисленная к началу года амортизация составляла 30%.

Расчет остаточной стоимости.

I квартал: 3ocr=(1400-70) (30-30 x 3,5%/1ОО%>15=1373,95

II квартал: Зост=(1330-70) <28,95-1,05) (90-90 * 3,5%/100%)-80-15=1279,75

III квартал: Зост=(1260-70> (27,9-1,05Ж86,85-3)15> (80-80 * 3,5%/100%>80-80-15=1202,75

IV квартал: Зост=(1190-70Ж26,85-1,05Ж83,7-3,15) (77,2-2,8Ж70-70 *3,5%/100%)-80-80-15-10=1183,3

Расчет балансовой стоимости.

I квартал: Зб=2000 30-15=2015

II квартал: 3«>=2015 90-80=2025

квартал: 35=2025 80-80=2025

квартал: 3
3.2 Анализ динамики балансовой и остаточной стоимостей основных фондов





График 13: динамика остаточной стоимости основных фондов

График 14: динамика балансовой стоимости основных фондов

Остаточная стоимость основных фондов предприятия в течение отчетного года уменьшается, так как основные фонды изнашиваются. Балансовая стоимость основных фондов предприятия увеличивается, так как стоимость поступивших за год основных фондов больше балансовой стоимости выбывших за год основных фондов.

3.3 Оценка движения основных фондов на предприятии



В этом разделе рассчитывается ряд коэффициентов, отражающих имевшее место движение (поступление, выбытие) основных фондов. В частности, за I-IV кварталы отчетного года необходимо рассчитать коэффициенты обновления, выбытия основных фондов; на начало и конец каждого квартала коэффициент износа основных фондов. Расчеты производятся по следующим формулам:

Коб=:ст-ть поступивших фондов в кв-ле/баланс-я ст-ть на конец кв-ла КВЫб=ст-ть выбывших фондов в кв-ле/баланс-я ст-ть на начало кв-ла

Расчет коэффициентов.

I квартал:

Коб=30/2015=0,015 Квыб=15/2000=0,0075

II квартал:

Коб=90/2025=0,045 Квыб=80/2015=0,039

III квартал:

Коб=80/2025=0,04 Квы6=80/2025=0,04

IV квартал:

Коб=70/2085=0,033 Квыб=10/2025=0,005

Расчет износа на начало каждого квартала.

I квартал: 2000-1400=600

II квартал: 2015-1373,95=641,05

квартал: 2025-1279,75=745,25

квартал: 2025-1202,75=822,25

Расчет износа на конец каждого квартала.

I квартал: 2015-1373,95=641,05

II квартал: 2025-1219,75=745,25

квартал: 2025-1202,75=822,25

квартал: 2085-1183,3=901,7

Расчет коэффициента износа на начало/конец I квартала:

1 =600/2000=0,3 Кик=641,05/2015=0,31

Расчет коэффициента износа на начало/конец II квартала:

1 =641,05/2015=0,31 КИ1=745,25/2025=0,37

Расчет коэффициента износа на начало/конец Ш квартала:

Кнн=745,25/2025=0,37 Кйк=822Д5/2025=0,4

Расчет коэффициента износа на начало/конец II квартала:

КЙН=822,25/2025=0,4 Кж=901,7/2085=0,43

Расчет и анализ фондоотдачи. Анализ основных фондов продолжается расчетом и оценкой динамики показателя, отражающего эффективность использования основных фондов -фондоотдачи. Фондоотдача рассчитывается как отношение объема производства продукции за период к средней балансовой стоимости основных производственных фондов.

Основные средства - это средства труда, которые участвуют в производственном процессе, сохраняя при этом свою натуральную форму. Предназначаются для нужд основной деятельности организации и должны иметь срок использования более года.

Последняя, в свою очередь, рассчитывается за отчетный год по формуле средней хронологической с использованием данных

0 балансовой стоимости основных фондов на начало и конец каждого квартала. Расчет фондоотдачи осуществляется также по кварталам отчетного года с последующим рассмотрением динамики этого показателя. При поквартальных расчетах фондоотдачи средняя балансовая стоимость основных фондов рассчитывается упрощенно по формуле простой средней арифметической с использованием данных на начало и конец рассматриваемого квартала.

Расчет среднеквартальной балансовой стоимости.

1 квартал: (2000 2015)/2=2007,5 т.руб.

II квартал: (2015 2025)/2=2020 т.руб.

квартал: (2025 2025)/=2025 т.руб.

квартал: (2025 2085)/2=2055 т.руб.

За год: (2007,5 2020 2025 2055)74=2026,875 т.руб.

Расчет фондоотдачи.

I квартал: ФО 1340/2007,5=5,65 ФОфшсг=13240/2007,5=6,6

II квартал: ФОШШН=12180/2020=6,03 ФОфа. 12170/2020=6,02

квартал: ФОШШН= 12650/2025=6,24 ФОфакг= 12905/2025=6,37

квартал: ФОплан=12030/2055=5,85 ФОфшгг= 12645/2055=6,15

За год: ФО1ЫНШ=48200/2026,875=23,78 ФОфаи=50960/2026,875=25,15

Остаточная стоимость основных фондов в течение отчетного года уменьшается. Это связано с постоянной эксплуатацией и как следствие износом основных фондов. Балансовая стоимость в течение года увеличивается, так как стоимость, поступивших за год основных фондов больше стоимости выбывших.

Фактический показатель фондоотдачи во всех кварталах отчетного года, кроме II, выше планового показателя. Это говорит об эффективном использовании основных производственных фондов в течение года.

Факторный анализ влияния фондоотдачи и среднеквартальной стоимости основных фондов на объем производства показывает, что снижение объема производства к концу отчетного года происходит из-за уменьшения показатель фондоотдачи, хотя среднеквартальная стоимость основных фондов возрастает. Следовательно, объем производства снижается только из-за неэффективного использования основных фондов.

4. Анализ себестоимости и прибыли



Анализ себестоимости продукции производится путем исследования динамики себестоимости продукции в целом и по элементам затрат, а также оценки структуры себестоимости. Непосредственной задачей анализа являются: проверка обоснованности плана по себестоимости, прогрессивности норм затрат; оценка выполнения плана и изучение причин отклонений от него, динамических изменений; выявление резервов снижения себестоимости; изыскание путей их мобилизации.

4.1 Анализ динамики себестоимости продукции и ее поэлементной структуры



Дополнительные расчеты: амортизация основных фондов.

I квартал: А=2000 х 0,035=70

II квартал: А=2015 х 0,035=70,525

квартал: А=2025 х 0,035=70,875

квартал: А=2025 х 0,035=70,875

Информация для анализа структуры и динамики себестоимости продукции

Затраты, т.руб.

I квартал

II квартал

Абсол. откл-е

Структура, %

I квартал

II квартал

Абсол. откл-е

Материальные затраты

9100

9600

500

88,09

88,51

4,84

Оплата труда, включая отчисления в социальные фонды

800

805

5

7,74

7,42

0,048

Амортизация основных фондов

70

70,525


Информация для анализа структуры и динамики себестоимости продукции

0,525

0,67

0,65

0,005

Прочие затраты

360

370

10

3,48

3,41

0,096

Всего:

10330

10845,525

515,525

100

100

4,989

Затраты, т.руб.

II квартал

III квартал

Абсол. откл-е

Структура,%

П квартал

III квартал

Абсол. откл-е

Материальные затраты

9600

9500

-100

88,51

88,61

-0,92

Оплата труда, включая отчисления в социальные фонды

805

810

5

7,42

7,55

0,046

Амортизация основных фондов

70,525

70,875

035

0,65

0,66

0,0032

Прочие затраты

370

340

-30

3,41

3,17

-0,27

Всего:

10845,525

10720,875

-124,65

100

100

-1,15


Информация для анализа структуры и динамики себестоимости продукции

Затраты, т.руб.

III квартал

IV квартал

Абсол. откл-е

Структура,%

III квартал

IV квартал

Абсол. откл-е

Материальные затраты

9500

9700

200

88,61

88,17

1,86

Оплата труда, включая отчисления в социальные фонды

810

830

20

7,55

7,54

0,18

Амортизация основных фондов

70,875

70,875

-

0,66

0,64

-

Прочие затраты

340

400

60

3,17

3,63

0,56

Всего:

10720,875

11000,875

280

100

100

2,6


В состав себестоимости включается стоимость сырья, материалов, амортизационные отчисления, заработная плата производственного персонала и прочие денежные расходы.

Амортиза́ция в бухгалтерском учёте - процесс переноса по частям стоимости основных средств и нематериальных активов по мере их физического или морального износа на стоимость производимой продукции (работ, услуг).

Снижение себестоимости продукции означает экономию овеществленного и живого труда и является важнейшим фактором повышения эффективности производства, роста накоплений.

Наибольшая доля в затратах на производство промышленной продукции приходится на сырье и основные материалы, а затем на заработную плату и амортизационные отчисления.

Сравнивая I и II кварталы отчетного года, мы видим следующее: материальные затраты во II квартале на 500 тыс.руб. больше, чем в I квартале, хотя объем производства продукции во II квартале меньше, чем в I. Это объясняется тем, что во II квартале по сравнению с I возрос объем реализации продукции (увеличение объема реализации обусловлено реализацией продукции, нереализованной за предыдущие периоды). Оплата труда во II квартале больше, чем в I из-за того, что на работу были приняты еще 3 человека.

Себестоимость - это стоимостная оценка используемых в процессе производства продукции (работ, услуг) природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, энергии, основных фондов, трудовых ресурсов и других затрат на её производство и реализацию.

Заработная плата (оплата труда работника) - вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также компенсационные и стимулирующие выплаты.

Амортизация основных фондов также возрастает, так как с каждым кварталом основные фонды изнашиваются все больше. Во II квартале себестоимость продукции повышается.

Сравнивая II и III кварталы отчетного года можно сделать вывод о том, что материальные затраты незначительно снижаются из-за внедрения на предприятии нового оборудования, позволяющего снизить расход сырья и материалов. Оплата труда увеличивается за счет возросшей в III квартале выработки одного работающего. Из-за снижения материальных затрат в III квартале предприятие добилось снижения себестоимости производимой продукции.

В IV квартале по сравнению с III себестоимость продукции значительно повышается. Это происходит за счет увеличения всех статей затрат. Материальные затраты в IV квартале возрастают не из-за увеличения объема производства, а за счет неэффективного использования основных фондов. Оплата труда возрастает, так как на работу был дополнительно принят еще один человек. Прочие же затраты значительно возрастают за счет увеличения налогооблагаемой базы.

4.2 Анализ динамики и структуры балансовой прибыли, динамики элементов балансовой прибыли



Непосредственно с анализом себестоимости связан и анализ прибыли, полученной предприятием. Балансовая (валовая) прибыль предприятия формируется как сумма прибыли от реализации продукции, прибыли от прочей реализации и доходов от внереализационных операций, уменьшенных на суммы внереализационных расходов.

Прибыль является важнейшей категорией рыночной экономики. От прибыли зависит нормальная деятельность любого предприятия, так как: прибыль обеспечивает расширенное воспроизводство (капитальные вложения в основные фонды и прирост оборотных средств); прибыль необходима для развития НИОКР (научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы), обеспечивающие НТП; за счет прибыли финансируются затраты на социальные нужды; прибыль необходима для выплаты дивидендов, а следовательно от нее зависят инвестиции.

Кроме того, прибыль предприятия имеет более широкое значение, т.к. из нее выплачивается налог на прибыль, являющийся частью доходов, за счет которых формируется бюджет государства.

Оборотный капитал - понятие классической политической экономии Адама Смита. Одно из основных понятий политической экономии К. Маркса. Оборотный капитал, как и основной капитал, выражает определённые производственные отношения, складывающиеся с развитием предпринимательства.

Научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы (НИОКР; англ. Research and Development, R&D) - совокупность работ, направленных на получение новых знаний и практическое применение при создании нового изделия или технологии.

Государственный бюджет Государственный бюджет - важнейший финансовый документ страны. Он представляет собой совокупность финансовых смет всех ведомств, государственных служб, правительственных программ и т. д. В нём определяются потребности, подлежащие удовлетворению за счёт государственной казны, равно как указываются источники и размеры ожидаемых поступлений в государственную казну.


Информация для анализа прибыли

предприятия

I квартал

II квартал

Ш квартал

IV ква]

ртал

Показатели

Сумма т.руб.

%

Сумма, т.руб.

%

Сумма, т.руб.

%

Сумма, т.руб.

%

Балансовая прибыль

2390

100

2574,5

100

1599,12

100

1229,12

100

Прибыль от реализации продукции

2320

97,07

2364,5

91,84

1379,12

86,24

1149,12

93,5

Прибыль от прочей реализации

40

1,67

50

1,94

40

2,5

70

5,7

Внереализационные доходы за вычетом внереализационных расходов

30

1,255

160

6,21

180

11,25

10

0,77


Расчет прибыли от реализации продукции.

I квартал: 12650-10330=2320

II квартал: 13210-10845,5=2364,5

квартал: 12100-10720,88=1379,12

квартал: 12150-11000,88=1149,12

Во II квартале по сравнению с I балансовая прибыль возрастает. Это происходит за счет увеличения всех ее составляющих, а именно: прибыль от реализации продукции увеличивается, так как увеличивается объем реализации.

Начиная с III квартала и до конца отчетного года, балансовая прибыль значительно уменьшается. Это объясняется сокращением объема реализации продукции и повышением объема ее производства. То есть продукции производится больше, чем реализуется. Это в свою очередь приводит к пролеживанию продукции на складах предприятия.

Выводы



Из анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия видно, что предприятие за отчетный год уменьшило свою балансовую прибыль с 2000 до 1229,12тыс.руб. Это говорит о неэффективной работе предприятия, а также неправильной организации труда на нем.

Руководству предприятия необходимо решить проблемы, связанные с производством и реализацией продукции. Этот вопрос является актуальным, так как данное предприятие увеличивает объемы производства продукции, не смотря на то, что потом произведенную продукцию в полном объеме реализовать не удастся.

Следующим вопросом является вопрос обеспеченности предприятия квалифицированными рабочими. В течение отчетного года наблюдается снижение выработки одного работающего за период, причем среднесписочная численность работающих увеличивается. Это говорит о том, что на предприятии неэффективно и нерационально применяются интенсивные и экстенсивные методы увеличения объема производства.

Также на данном предприятии неэффективно используются основные производственные фонды. Об этом говорит показатель фондоотдачи.

Путями решения этих проблем могут быть: увеличение объема реализации продукции за счет улучшения ее качества; сокращение рабочих мест; снижение себестоимости продукции за счет более рационального использования материальных ресурсов, производственных мощностей и площадей, рабочей силы и рабочего времени;

Ресурс (происходит от франц. ressource «вспомогательное средство») - всё, что используется целевым образом, в том числе это может быть всё, что используется при целевой деятельности человека или людей и сама деятельность.

Рабо́чий (рабо́чая, рабо́чие) - в соответствии с Толковым словарём русского языка - тот, кто работает по найму; работник первичного уровня сотрудников (персонала) технологического производства в форме индустриального (завод, фабрика, др.)

Рабо́чее ме́сто - это неделимое в организационном отношении (в данных конкретных условиях) звено производственного процесса, обслуживаемое одним или несколькими рабочими, предназначенное для выполнения одной или нескольких производственных или обслуживающих операций, оснащённое соответствующим оборудованием и технологической оснасткой.

Производственная мощность - максимальный возможный выпуск продукции производственной единицы (отрасли промышленности, предприятия, его подразделения, рабочего места) за определенный период.

диверсификация производства; расширение рынка продаж и др.

Литература

производство реализация себестоимость прибыль

1. Асаул A.M., Головач В.Ф., Краюхин Г.А., Старинский В.Н. Экономика предприятия. 4.1. Основные экономические концепции функционирования предприятия: Учеб. Пособие - СПб: СПбГИЭА, 2009.

2. Баканов МИ., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. - М.: Финансы и статистика, 1998.

3. Горобцова Л.П., Краюхин Г.А., Кускова Т.А., Ли И.В., Осипов Д.Т., Осорьева И.Б. Экономика предприятия. 4.2. Ресурсы предприятия: Учеб. Пособие - СПб: СПбГИЭА, 2000.

4. Ершов В.Ф., Камалетдинов Р.Н., Краюхин Г.А., Лебедев В.Г., Мелешко Т.К., Новожилов М.Л., Смирнов Н.П. Экономика предприятия. Ч.З. Продукция предприятия: Учеб. Пособие - СПб: СПбГИЭА, 2014.

5. Методика анализа деятельности предприятий в условиях рыночной экономики: Учебное пособие / В.Г.

Учебное пособие - учебное издание, дополняющее или частично заменяющее учебник, официально утвержденное в качестве данного вида издания (в СССР - ГОСТ 7.60-90; в РФ - ГОСТ 7.60–2003) и допущенное Министерством образования Российской Федерации к печати и выпуску.

Лебедев, Д.Н. Томилина, Г.Н. Бургонова и др.; под ред. Г.А. Краюхина/- СПб: СПбГИЭА, 2014.

6. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: 2-е издание, перераб. и доп. - Мн.: ИП «Экоперспектива», 2007,

7. Экономика предприятия. Учебник/ под ред. Н.А. Сафронова - М.: Юрист, 1999.

8. Экономика предприятия. Учебник/ под ред. О.И. Волкова - М.: Инфра-М, 2014.

9. Экономика предприятия/ под ред. А.Е. Карлика: Учеб. пособие - СПб: СПбУЭФ, 2009



  • Введение
  • 1. Анализ производства и
  • 1.2 Анализ выполнения плана по производству и реализации
  • 1.3 Анализ структуры ассортимента производимой и реализуемой
  • 1.4 Расчет ритмичности производства и реализации продукции
  • 2.2 Анализ движения трудовых ресурсов на предприятии
  • 3. Анализ основных фондов
  • 3.1 Расчет балансовой и остаточной стоимостей основных фондов на
  • 3.2 Анализ динамики балансовой и остаточной стоимостей основных фондов
  • 3.3 Оценка движения основных фондов на предприятии
  • 4.1 Анализ динамики себестоимости продукции и ее поэлементной структуры
  • Выводы